试题房地产企业所得税政策及管理练习题.pdfVIP

房地产企业所得税政策及管理练习题 一、单项选择题 1.某 房地产企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房 一栋，成本费用为 150 万元（不含佣金） ，代销合同规定销售价 为 200 万元，境外公司实际以 240 万元售出。房地产企业向境 外公司支付的佣金、手续费等为 40 万元（能提供有效凭证） 。 该房地产企业的应纳税所得额为（ D ）。 A.10 万元 B.30 万 元 C.50 万元 D.66 万元 『正确答案』D 『答案解析』应纳 税所得额＝ 240－150－240×10%＝66 （万元）。 2.关于房地产开 发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。 A. 已销开 发产品的计税成本，按当期以实现销售的可售面积和可售面积 单位工程成本确认 B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款 方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C.企业委托 境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过 委托销售收入 15%的部分，准予据实扣除 D.企业开发产品转为 自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，可以在 税前扣除合理费用 『正确答案』A 『答案解析』选项 B 不正 确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议 约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在 实际付款日确认收入的实现；选项 C 不正确，企业委托境外机 构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销 售收入 10%的部分，准予据实扣除；选项 D 不正确，企业开发 产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的， 不得在税前扣除折旧费用。 3.房地产开发企业采取视同买断方 式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议， 且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ B ） 确 认 收 入 的 实 现 。 国 税 发 〔2009 〕 31 号 A ． 买 断 价 格 B．销售合同或协议中约定的价格 C．买断价格和销售合同或协 议中约定的价格平均 D．企业和税务机关协商确定的价格 1 4.房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机 构的销售费用 (含佣金或手续费 )不超过委托销售收入（ B）的部 分，准予据实扣除。 A ．5% B．10% C．15% D．20% 5.房 地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（ C） 又销售的，不得在税前扣除折旧费用。 A ．3 个月 B．6 个月 C．12 个月 D ．18 个月 A ．6.房地产企业新建的开发产品在尚 未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订 租赁预约协议的，自开发产品（ A ）之日起，出租方取得的