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关于关键财务指标的定义与说明
一、关键财务指标的定义
一、盈利能力
1 主营业务利润率 主营业务利润率＝主营业务利润 / 主营收入净额
息税前营业利润率＝ （营业利润+财务费用） / 主营收入净
2 息税前营业利润率
额
总资产收益率＝ （利润总额+财务费用） * 2 / （年初总资
3 总资产收益率
产 +年末总资产）
4 净资产收益率 净资产收益率＝净利润 * 2 / （年初净资产 +年末净资产）
二、营运效率
5 存货周转天数 存货周转天数＝年平均存货 *360/ 主营业务成本
6 应收账款周转天数 应收帐款周转天数＝年平均应收帐款 *360/ 主营收入净额
7 应付账款周转天数 应付帐款周转天数＝年平均应付帐款 *360/ 主营业务成本
8 总资产周转率 总资产周转率＝主营业务收入净额 / 年平均总资产
三、流动性（短期偿债能力）
盈余现金保障倍数＝经营活动产生的现金流净额 / （净利
9 盈余现金保障倍数
润＋折旧和摊销）
留存现金流 / 总资本支出 = （经营活动产生的现金流净额－
留存现金流与总资
10 财务费用－应付现金股利） / （固定资产、无形资产及其他
本支出比
长期资产投资的现金支出）
11 长期资产适合率 长期资产适合率＝长期资本 / 长期性资产
利息保障倍数 = （营业利润+财务费用） / （利息支出 +当年
12 利息保障倍数 (X)
资本化利息）
13 流动比率 流动比率 =流动资产 / 流动负债
速动比率 = （流动资产- 存货 - 待摊费用 - 预付帐款） / 流动负
14 速动比率
债
四、长期偿债能力
15 资产负债率 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
调整后的资产负债 调整后的资产负债率 = （负债总额+或有负债总额） / （资产
16
率 总额－待摊费用 - 无形资产）
总有息债务 / 留存现金流 = （短期借款+一年内到期的长期负
总有息债务 / 留存
17 债 +长期负债 +应付债券＋长期应付款） / （经营活动产生的
现金流
现金流净额－财务费用－应付现金股利）
对企业规模各指标计算综合增长率，对比率指标均计算算术平均值。
年平均存货＝（年初存货净额 +年末存货净额） /2
年平均应收帐款＝（年初应收帐款净额 +年末应收帐款净额） /2
年平均应付帐款＝（年初应付帐款余额 +年末应付帐款余额） /2
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