股份公司财务管理制度.pdfVIP

杭州牛戈贸易有限公司财务管理制度 一、总则 第一条 为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财 务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公 司长期稳健发展，特指定本管理制度 第二条 本制度适用于杭州牛戈贸易有限公司及下属子公司。 二、财务管理体系 第一条 公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管 理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。 第二条 公司财务管理体系： 公司董事长、总裁领导财务会计机构、 财会人员和其他人员执行《会计法》等有关财务会计法规制度及本制度。 公司总裁对公司财务活动实行统一领导，负责组织公司财务管理工作。即 董事长 总裁 财务总监 财务部 第三条 财务总监由总裁提名，董事会聘任，受董事长和总裁的委 托全面负责公司各项财务管理工作，直接对总裁和董事长负责。各子公司 财务负责人由本公司直接委派；子公司财务部接受本公司财务部的业务领 导。 三、公司会计政策 第一条 会计准则及制度 自2012 年06 月 15 日起本公司执行财政部颁发的新会计准则，即 《企业会计准则－基本准则》和其他各项具体会计准则。 第二条 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除 按公允价值计量的资产外， 各项资产均按取得时的历史 （实际）成本入账， 如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。 第三条 会计年度 本公司会计年度自公历每年 1月 1 日起至12 月31 日止。 第四条 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 第五条 现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持 有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第六条 外币业务核算方法 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的市场汇价中间价折算 为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目 进行处理： （1 ）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。 （2 ）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建或者生 产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达 到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余 均计入当期损益。 第七条 金融工具的确认与计量 （1 ）分类：金融工具分为下列五类 A ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债； B．持有至到期投资； C．货款和应收款项； D ．可供出售金融资产； E．其他金融负债。 （2 ）初始确认和后续计量 A ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时 计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单 独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。 资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 B．持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为 应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置 持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的