XXXX注会《税法》第十三章税收征收管理法.pptxVIP

;【考题·单选题】对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。 A.扣缴义务人 B.纳税担保人 C.从事生产经营的纳税人 D.非从事生产经营的纳税人 【正确答案】C;税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用 纳税人按期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人 扣缴税款的同时，可以处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;不可采取保全或者强制的范围 1、个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品 2、扶养的范围含与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属及无生活来源并由纳税人抚养的???他亲属 3、维持生活必需的住房，不包括豪华住宅或者一处以外的住房 4、维持生活必需的用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画 5、单价5000元以下的其他生活用品不采取保全和强制 ;【例题?单选题】当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（　） 　A.被执行人拥有的唯一机动车 　B.被执行人自有的金银首饰 　C.被执行人新购入的价值3000元家具 　D.被执行人名下的别墅 【正确答案】C;（九）欠税清缴制度 缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日;阻止出境　　对象：欠缴税款的纳税人或其法定代表人。　　前提条件：出境前未按规定结清税款、又不提供担保。　　执行机关：出入境管理机关（由税务机关书面通知，由出入境管理机关执行）。;纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务； 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。;欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告 税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权，即对纳税人的到期债权等财产权利，税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款 建立欠税公告制度;（十）税款的退还和追征制度 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续；税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续 ;追征税款权：　　①因税务机关的责任未缴或者少缴税款；3年内；补缴税款，不得加收滞纳金。　　②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的； 3年内；追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年→ 税款累计10万元以上　　③对偷税、抗税、骗税的，无限期追征；追征未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。;【例题·单选题】关于税款追征与退还的说法，正确的是（　） A.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息 B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还 C.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金 【正确答案】C;【例题】某县国税局2015年发生以下涉税事项，请判断其是否合理，并简述理由： 1.某企业纳税人出境前未按规定结清税款、又不提供担保，对其财务总监阻止出境； 2.经下属某税务所所长批准，对某纳税人采取税收保全措施 3.某企业分立，尚有未结清税款，故向分立后的各纳税人追缴税款;【正确答案】 第1项处理不正确，阻止出境的对象是欠缴税款的纳税人或其法定代表人； 第2项处理不正确，对纳税人采取税收保全措施需要县级税务局长批准； 第3项处理正确，分立时有未缴清的税款，分立后的纳税人负有连带责任。;第四节　税务检查 知识点：税务检查的职责 具体内容： 经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；;有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还 经县以上税务局（