XXX集团公司XXXX年度财务决算布置会(模版).pptxVIP

XXX集团2007年度财务决算工作布置会主 要 内 容一、总体要求二、具体工作要求三、报表编制注意事项一、总体要求 (一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神财政部、国资委在决算文件中强调：进一步加大对各中央企业2007年度财务决算审核力度，完善财务决算批复确认制度，开展企业财务决算报告评估，及时处理财务决算审核中发现的各类问题。一、总体要求(续) (一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续）1、对于企业违反规定人为调节利润的，将在业绩利润核定中剔除影响金额，金额影响过大的要求企业重新编报财务决算；一、总体要求(续)(一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续）2、对于企业经营管理存在严重问题的，将组织开展专项审计调查；3、对于财务决算审计不符合规定、存在严重质量问题的会计师事务所将给予相应的处理。一、总体要求(续)(一)认真贯彻落实财政部、国资委财务会计决算工作会议精神（续）对2007年率先执行新会计准则的中央企业，在2007年度决算中要严格按照新准则的要求编制财务决算报告，并结合决算工作进一步审核执行新会计准则期初数。一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项1、审核合并范围是否完整，合并方法是否正确、合并抵消是否充分；2、审核会计政策、会计估计是否与备案一致，变更是否恰当；3、审核会计核算方法是否符合规定。一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）4、审核减值准备是否足额计提、转回、核销是否规范；5、审核资产损失处理是否规范，包括账销案存资产损失处理及减值准备核销；一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）6、审核消化以前年度潜亏挂账是否备案；7、审核不良资产变动状况；8、审核期初数调整是否符合规定；9、审核会计差错调整是否合理；一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）10、审核企业是否存在超发工资；11、审核是否存在违反国家财经纪律情况；12、审核或有事项情况；13、审核利润分配事项；一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）14、审核境外报表，会计期间、转表等问题。对执行新准则企业财务决算的审核，除关注以上事项外，还将重点关注：一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）1、资产重分类的合理性，尤其是金融资产负债的分类；2、公允价值计量参数选取的合理性；一、总体要求(续)(二)国资委财务决算审核中重点关注的事项（续）3、应付职工薪酬核算的准确性；4、新准则下成本费用核算的规范性；5、执行准则对企业财务状况的影响。一、总体要求(续)(二)统一认识，加强财务决算工作的组织领导2007年度财务决算报告是XXX执行新会计准则后的第一份年度报告，会计政策变化给2007年度财务决算报表的编制工作带来较大难度。一、总体要求(续)(二)统一认识，加强财务决算工作的组织领导（续）各单位要充分认识今年财务决算报告的复杂性，认真贯彻财政部、国资委决算会议精神，加强组织领导，层层落实责任，明确工作规范。确保全面、完整、真实、准确的反映本单位2007年度财务状况和经营成果。一、总体要求(续)(二)统一认识，加强财务决算工作的组织领导（续）各单位主要负责人要对本单位年度财务决算报告真实性、合法性负全责，组织成立以总会计师为组长的决算工作领导小组，指定专人做好内部各相关业务部门、所属各级子公司及审计机构的协调配合工作，保证财务决算工作的圆满完成。一、总体要求(续)(三)加大培训力度，为保证决算工作质量提供保障做好财务人员的培训工作是提高财务决算报告质量的前提保证。各单位要认真组织培训工作，特别是新会计准则和财务通则的学习，重点要使财务人员领会会计准则和财务通则的新变化。一、总体要求(续)(三)加大培训力度，为保证决算工作质量提供保障（续）结合历年审计中发现的问题，注重会计基础理论的培训，提升财务人员职业判断能力。一、总体要求(续)(四)统一聘请审计机构，提高审计工作质量按照国资委《关于加强中央企业财务决算审计工作的通知》（国资厅发评价［2005］43号）文件要求，集团公司选聘符合资质条件的中介机构对集团公司所属各单位财务决算报表进行审计，各单位不得自行聘请中介机构。一、总体要求(续)(四)统一聘请审计机构，提高审计工作质量（续）各单位要建立重大问题报告制度，财务决算审计中发现重大问题要及时上报集团公司。一、总体要求(续)(四)统一聘请审计机构，提高审计工作质量（续）对审计报告出具的保留意见、无法表示意见和否定意见必须向集团公司提交专项报告予以说明；对财务决算审计报告和管理建议书中所反映的问题，要认真研究，切实整改。一、总体要求(续)(五)重视财务决算的过程，发挥财务决算结果的