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中小企业现金流量管理调查报告 一、公司单位情况 通讯器材商行是一家主要经营手机对讲机、各类通讯器材等通讯器材的小型公司。多年来致力于将专业的产品和卓越的服务带给广大用户，并使公司逐渐壮大。 二、公司目前现金管理中存在的问题 （一）现金管理意识薄弱 由于通讯器材商行是一家民营企业，是由一家小作坊，小商店起步，公司领导并没有进过系统的财务知识学习，所以领导者文化水平并不高，经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。而且，与很多民营企业的领导者一样，痴迷于自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。而这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理制度可有可无。该企业由老板娘担任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记账，这也是很多民营企业存在的弊端。 由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明。 （二）现金管理盲目失控 （1）超限额、超范围支取现金较为普遍。从该单位现金支取情况看，超过了《现金管理暂行条例》规定的限额支取现金的现象常见。而且为了能支取现金，在现金支票用途栏中，连续以备用金、工资等名义取现，并且金额较大，有的甚至以营业款作为支取现金的用途。 （2）逃避银行监管。该单位使用账户秩序混乱，多头开户；经常通过非基本存款账户大额提取现金，并编造用现名目套取资金；大量的现金交易增加了商业银行和人民银行现金管理的难度，对大量体外循环的现金难以有效监督，潜在风险较大。 （三）、民营企业财会从业人员的素质普遍较低。 如同我国很多民营企业一样，该企业自身的固有缺陷如一人说了算，人事政策上重忠诚、轻才能，经营管理不规范，在财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员素质不高，财会人员对各种会计制度及其他有关法律规定知之甚少，财经纪律性很差，对财务管理没有一个整体系统的概念。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的是使会计信息失真。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。 （四）现金管理内控制度虚设 由于上述问题的发生，导致制度虚设。负责审批的主管领导一心为公，内控制度健全，执行严格，则正人正己；私心重的领导，自身就不受制度约束，视制度为枷锁，何谈执行和健全制度。上行下效，问题成堆。此类问题在国有企业也尤为突出。“我们通过调研访谈发现，还大部分企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。企业经理人拥有较大的审批自主权，对大额资金的审批可以越过集体商议的程序。在内部控制方面，企业更相信人的作用，而忽视制度的作用。 三、现金管理产生问题的原因分析 （一）滥用权力是现金管理失控的根本原因 由于领导不懂管理，也不学管理，目光短浅，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。不是视实际需要合理安排现金的使用，而是根据个人好恶使用现金，导致该用的地方用不上，不该用的地方胡乱投资，一切都是为了实现个人的利益。 在中国目前的管理体制下，单位一把手是唯一说了算的人，他集人权，财权等多种权利于一身，形成了明显的“一把手经济”。单位副职被表面现象和形式所迷惑，对企业的实际情况不甚了解，也不便插手过问财务管理问题。在名利诱惑下，为利益所动，领导班子内部争权夺利，围绕财务审批权闹不团结。甚至有的领导不懂管理，也不学管理，对成本核算知之甚少，却死死抓住单位的财权不放，致使有的企业竟把收入当成利润支配享用。“虚假利润”导致数字出政绩，数字升官，然后出现钱能通神的“神奇效应”，于是钱就成了某些人捞取好处的媒介和桥梁。 （二）监督乏力导致现金管理漏洞百出 一些人遵循有权就有钱，有钱就有权的为官之道，置财经法规制度不顾，老子天下第一，把国家的事业、人民的事业经营成家天下，巧取豪夺，不择手段，为个人或小集团谋利益。对别人严，对自己宽，个人主义、拜金主义占了上风，利用手中的权力、资源给自己兴业办厂，盈了是自己的，亏了是企业的，企业的钱对自己是咋花都有理。有了制度不落实，甚至就没制度，对制度执行不严，落实不扎实，监督不力等情况普遍存在；惟