存货盘点管理办法存货盘点作业程序与差异分析处理规定.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 管理文件 存货盘点管理办法 版本：A1 2020年02月15日发布 2020年02月15日实施 目 次 TOC \o 1-3 \h \z \u 目 次 - 1 - 前 言 - 2 - 文件宣贯指引 - 3 - 文件修订记录 - 4 - 1.目的范围 5 2.规范性引用文件 5 3.术语与定义 5 4.工作职责 5 4.1 财务部 5 4.2 存货管理相关部门 5 5.盘点方式方法 5 6.盘点存货产权范围确定 6 7.盘点差异控制 6 8.存货盘点作业程序 6 8.1盘点通知 6 8.2存货自盘： 6 8.3存货自盘差异分析处理： 7 8.4存货抽盘： 7 8.5存货盘点总结： 7 9.盘点奖惩 7 10.记录表式 8 11.附录 10  前 言 本程序规定了**集团盘点方式方法与盘点作业流程，明确盘点的意义与目的。通过对存货盘点过程的有效控制和管理，保证存货管理有序进行。 本文件涉及主要部门为财务部、生产部、仓储配送部等相关部门 本文件由 编制， 审核，批准。 文件密级 □绝密 □机密 □秘密 ■非密 批准人： 相关部门会签： 审核人： 拟制人： 文件宣贯指引 部 门 关联程度 宣贯对象 宣贯方式 掌握 熟悉 了解 经理 骨干 员工 OA公告 面谈交流 会议 财务部 √ √ √ √ √ 生产部 √ √ √ √ √ 仓储部 √ √ √ √ √ 其他各部门 √ √ √ √ 备注：“掌握”——重点关联部门，须精通并掌握本文件的操作流程； “熟悉”——较关键关联部门，须熟悉本文件的操作流程； “了解”——一般关联部门，须了解文本件的操作流程。 文件修订记录 版本 状态 修订内容 实施日期 编制 审核 批准 A0 新建 A0 修订 存货盘点管理办法 1.目的范围 为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及销售状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，根据实际情况特制定本管理制度，对盘点过程进行有效控制，提高帐实相符率。 此办法适用于***集团所有存货，包括仓库存货、生产在制品存货等。 2.规范性引用文件 财务管理制度、仓库管理制度 3.术语与定义 3.1 盘点：是指定期或临时对存货的实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌握存货的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对现有物品的实际数量与账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量。 3.2 实地盘点法：是在存货的存放地点逐一对其进行数量清点或用计量仪器确定实存数量的一种方法。 3.3 抽样盘点法：是对某些价值小、数量大，不便逐一清点的存货，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。 4.工作职责 4.1 财务部 负责组织、协调、指导存货盘点工作。包括系统关账、发布盘点通知、确定盘点范围、监督盘点过程、抽查盘点结果。 4.2 存货管理相关部门 存货管理部门包括仓储部、各生产部，负责管辖区域内存货盘点的具体实施、差异统计分析、盘点结果上报工作 5.盘点方式方法 5.1 盘点方式：动态盘点（即不停止收发存作业）与静态盘点（即停止收发存作业）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合，定期盘点包括月盘、半年度盘点、年度盘点；自盘与复盘、抽盘相结合。实际盘点过程中，对于价值较大的原材料、制成品必须采用实地盘点法，对于价值小、数量大、不便逐一清点的存货可采用抽样盘点法和估算法。 5.2 各存货管理相关部门每月定期盘点存货采取动态盘点，以自盘为主、财务抽盘为辅的方式进行。如遇特殊情况无法进行盘点需写书面申请，由存货管理部门经理签字后提交财务核决。 5.3 年度盘点可采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。 5.4 不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行。 6.盘点存货产权范围确定 6.1 凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产，不论其存放在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。 6.2 已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。 6.3 经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单，但尚未取走的商品），不属于本企业存货，均不予盘点。 6.4 已运离本企业但尚未售出的货物（如委托代销或发去参展的产品）仍属本企业存货，应予盘点。 6.5 未购买但货物已放在本企业的如代销产品，不属于本企业存货，均不予盘点。 7.盘点差