03第3章资产流动性和短期偿债能力分析.pptx

财务报表分析;盈利就不遭遇财务失败吗？ 2001年，号称中国第一家专业连锁店的温州百信鞋业，在未得到银行支持的情况下，大量开店，最多时全国有100多家连锁百信鞋城，资金被连锁店消耗殆尽，资金链终于断裂，创始人因拖欠货款、涉嫌偷漏税而逮捕，百信随之倒闭。原鞋城已卖掉，但仍然难偿其巨额货款。 2005年12月14日在接受本报采访时，家世界董事长兼CEO杜厦说。“此时全国发展计划已开始实施，地买了，房建了，定金交了，店开了，资金很困难。”2006年，家世界危机开始出现，部分供货商因欠款而停货，甚至难以正常经营。家世界通过收缩战线来减少亏损，并筹措资金。;本章内容;第一节 偿债能力分析概述;一、信用风险分析;一、信用风险分析;一、信用风险分析;二、偿债能力分析与财务报表的关系;二、偿债能力分析与财务报表的关系;长期债权人不可能指望公司用当前的流动资产在未来偿还长期负债，因此评价长期偿债能力需要考察全部资产对负债的保障程度，涉及到整张资产负债表。 长期债务的偿还，尤其是利息的偿还，需要企业有一定的盈利能力。;短期偿债能力是长期偿债能力的前提和基础。 缺乏短期偿债能力会使企业失去获得有利折扣的机会，会约束公司管理层的行动，进而约束公司的生产经营。 对债权人，意味着本金与利息能否按期收回。 对供应商和消费者来说，意味着企业履行合同能力的强弱。 对投资者，意味着投资的安全程度。 对管理者，意味着企业承受财务风险的能力大小。;三、短期偿债能力的重要性;四、流动资产和流动负债的总体分析;四、流动资产和流动负债的总体分析;四、流动资产和流动负债的总体分析;四、流动资产和流动负债的总体分析;四、流动资产和流动负债的总体分析;四、流动资产和流动负债的总体分析;第二节 资产的流动性、流动资产和流动负债项目分析 ;一、资产的流动性;一、资产的流动性;一、资产的流动性;一、资产的流动性;二、资产的项目分析 ;（一）现金;（一）现金;（一）现金;（一）现金;（二）交易性金融资产;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三??应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（三）应收账款和应收票据;（四）预付账款;（五）存货;（五）存货;（五）存货;（五）存货;（五）存货;（五）存货;（六）其他应收款;（六）其他应收款;三、流动负债的项目分析;（一）流动负债的含义及特点;（一）流动负债的含义及特点;（一）流动负债的含义及特点;案例;案例;案例;案例;案例;案例;（二）短期借款及其分析;（二）短期借款及其分析;（二）短期借款及其分析;（三）应付账款和预收货款 ;（三）应付账款和预收货款 ;（三）应付账款和预收货款;（四）应付票据;（四）应付票据;四、营运资本;四、营运资本;第三节 企业短期偿债能力比率分析;一、流动比率;一、流动比率;一、流动比率;一、流动比率;二、速动比率;二、速动比率;二、速动比率;二、速动比率;二、速动比率;三、现金比率;三、现金比率;;四、营业周期和现金周转期;四、营业周期和现金周转期;四、营业周期和现金周转期;案例 ;五、现金周转率;五、现金周转率;第四节 影响企业短期偿债能力的其他因素;第四节 影响企业短期偿债能力的其他因素;END;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Wednesday, July 21, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:03:2721:03:2721:037/21/2021 9:03:27 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2121:03:2721:03Jul-2121-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。21:03:2721:03:2721:03Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2121:03:2721:03:27July 21, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。21 七月 20219:03:27 下午21:03:277月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 219:03 下午7月-2121:03July 21, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实