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财务计划报告 财务分析是一种判断的过程，旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果，其主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。 它是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会师及事务所进行合计。 总体财务绩效水平 根据公司公开发布的数据,运用比率、趋势、结构、因素等分析方法对其进行综合分析,假定到200X年为Y万元，而在第一年中他的回报率是负数。公司可望在201X年达到现金流平衡。例如，乐途大学生特色旅游有限责任公司累计2013年实现营业收入78.1万元,2012年同期实现营业收入57.8万元，同比增长74%；预期净利润（税后利润）从2012年的8.1万元到2013年的12.625万元，年增长率达到55.86%；2014年实现营业收入109.1万元,2013年同期实现营业收入78.1万元，同比增长71.5%；预期净利润（税后利润）从2013年的12.625万元到2014年的32.4万元，年增长率达到156%。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项? 目 实际值 行业平均值 综合得分 分项得分 综合能力 偿债能力 资产负债率 已获利息倍数 盈利能力 净资产收益率 总资产报酬率 运营能力 总资产周转率(次） 流动资产周转率（次） 发展能力 营业增长率 资本积累率 资金需求 由于旅行社刚成立，所以对于各社的资本需要量只能是初步的预测。在预测之后，对各社资本的分配是筹集资本本社总开办费用估计： 1金额：资本100万元。 2启动资金来源 单位：万元 筹资渠道 资金提供方 金额 占投资总额比例 自有资金 股东 15 15% 私人拆借 亲属、朋友 35 35% 银行贷款 银行 40 40% 政府小额贷款 政府相关部门 10 10% 总计 -- 100 100% 成本、费用开支项目 3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理 配置和经济效益的提高。 　(1) 成本费用构成情况 　　本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%. 　　(2) 成本费用增长情况 　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%. 3.2制造成本开支项目 制造成本的项目有：（1）直接材料费用；（2）直接工资费用 3.3管理费用开支项目 管理费用包括：管理人员工资；职工福利费，员工薪酬；水、电、交通差旅费；会议费；办公用品及耗材费；修理费；固定资产折旧；低值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；咨询费；诉讼费；费用性税金；土地使用费，场地租金；技术转让费；新产品试制费；无形资产摊销；开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请中介机构费；其他管理费用等。 3.5财务费用开支项目 财务费用包括：（1）利息支出；（2）汇兑净损失；（3）调剂外汇手续费；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用。 预计收入报表 1现金流量表 　　1.1现金流量结构分析 　　 现金流入结构分析 　　公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%. 　 现金流出结构分析 　　公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%. 　　1.2现金流动性分析 　 现金流入负