货币资金其他货币资金 .pptxVIP

第二章 货币资金 【教学重点与难点】本章的重点在于货币资金的管理和会计核算，尤其是其他货币资金的会计核算；本章的难点在于银行结算方式的适用范围、结算程序及账务处理。 【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主，重点与难点部分应详细讲解，其他部分以学生自学为主。本章授课时数宜安排在4课时。 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 本章测试第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理一、货币资金的概念及其内容 ㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类 ㈠货币资金的概念1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的经营性资金。2、特点：⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一；⑵是企业流动性最强的一种资产。 ㈡货币资金的分类 按其存放的地点及其用途的不同，分为: 现金、银行存款、其他货币资金 二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡备用金管理 ㈢银行存款管理 ㈠现金的管理 1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日或次日送存银行； 4、不能坐支。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?㈡备用金管理 备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金 。 非定额备用金? 定额备用金㈢银行存款管理 1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款，取款和转账等结算。 2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须遵守中国人民银行《银行账户管理》的各项规定。 第二节 现 金 一、现金的核算范围 二、现金的会计核算 三、 备用金的核算 一、现金的核算范围 广义：泛指一切货币资金以及现金等价物， 包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义：专指存放在企业内部的货币资金， 包括库存的人民币和外币。 会计上的现金概念，指狭义的现金 二、现金的会计核算 ㈠现金的序时核算 ㈡现金的总分类核算 ㈢现金清查的核算 ㈠现金的序时核算 1、设置“现金日记账”。有库存外币的企业，应分别人民币、各种外币分别设置“现金日记账”。 2、“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序