货币资金和应收帐款 .pptxVIP

第二章 货币资金和应收账款;主要内容： 货币资金：库存现金、银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款;第一节 库存现金 一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审查批准坐支范围和限额。 ;(四)库存现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入 费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后， 要加盖“收讫”和“付讫”章。 4、对库存现金要做到日清日结。 5、出纳人员应定期轮换。 ;二、库存现金的核算 1、账户设置：“库存现金” 2、现金与银行存款间的收支业务，只填付款凭证 3、账簿：现金日记账（订本式） ，三栏式。 4、记账人：出纳 记账方法：逐日逐笔序时核算 5、现金清查：实地盘点法，每日终了应将库存现金 实存数与其账面余额核对相符。;注意：企业清查的现金损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会或经理会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。 6、会计分录： 现金增加：借：库存现金 贷：（相关科目） 现金减少：借：（ 相关科目） 贷：库存现金 ;第二节 银行存款 一、银行存款账户的开设和使用 1、基本存款账户：办理日常结算和现金收付业务的 账户； 2、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能支取现金； 3、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的； 4、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的； ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Saturday, June 26, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:38:1000:38:1000:386/26/2021 12:38:10 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2100:38:1000:38Jun-2126-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。00:38:1000:38:1000:38Saturday, June 26, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2100:38:1000:38:10June 26, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。26 六月 202112:38:10 上午00:38:106月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 2112:38 上午6月-2100:38June 26, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/26 0:38:1000:38:1026 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。12:38:10 上午12:38 上午00:38:106月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.2021