国税局企业所得税.pptxVIP

企业所得税法及实施条例讲解;企业所得税制改革的必要性;新税法的主要变化和内容;纳税人;纳税人;纳税人;居民企业;实际管理机构;非居民企业;机构、场所;所得来源地的判定;所得来源地的判定;税 率;应纳税所得额：一般规定;应纳税所得额的计算原则;允许弥补的亏损;清算所得;收入总额;收入总额;收入项目（新旧税法对照）;收入时间的确认;收入时间的确认－一般原则;收入时间的确认－特殊规定;收入金额的确认;收入金额的确认;特殊收入确认方式－视同销售;特殊收入确认方式－长期劳务;税收与会计差异－利息收入;税法与会计差异－分期收款销售;分期收款销售会计处理（例）;分期收款销售会计处理（例）（续一）;分期收款销售会计处理（例）（续二）;分期收款销售税收处理;不征税收入;财政拨款;行政事业性收费;政府性基金;其他不征税收入;税前扣除项目;税前扣除应遵循的原则;相关性原则;合理性原则;区分收益性支出与资本性支出原则;不得重复扣除原则;真实性原则;税法优先原则;成本;成本;费用;费用;税金;损失;其他支出;工资薪金支出;会计准则职工薪酬的范围;工资薪金支出;社会保险费支出和住房公积金;商业保险支出;借款费用;利息支出;汇兑损失;职工福利费;工会经费;职工教育经费;业务招待费;业务招待费的税收管理;广告费（业务宣传费）;专项资金;租赁费;劳动保护支出;非居民企业总机构管理费;非居民企业总机构管理费;公益性捐赠;公益性社会团体;公益事业;公益性捐赠举例;不得扣除项目;不得扣除项目;不得扣除项目;资产分类：会计与税法的差异;资产的计税基础;资产税务处理的历史成本原则;固定资产;固定资产计税基础;分期付款购买固定资产会计处理（例）;分期付款购买固定资产会计处理（例）;分期付款购买固定资产会计处理（例）;未确认融资费用的分摊;未确认融资费用的分摊;分期付款购买固定资产税收处理;固定资产的计税基础;固定资产的计税基础;固定资产的计税基础;固定资产的计税基础;固定资产的计税基础;固定资产折旧;固定资产折旧;固定资产折旧年限;生物资产;;生产性生物资产计税基础;生产性生物资产;生产性生物资产;无形资产;无形资产的计税基础;无形???产的计税基础;无形资产摊销;长期待摊费用;长期待摊费用;长期待摊费用;投资资产的分类;投资资产的计价;投资资产的处置;存货成本的确定;存货成本的确定;发出存货成本确定方法;企业重组中资产的税务处理;企业重组中资产的税务处理;应纳税所得额;应纳税所得额（例）;应纳税额;境外税收抵免;境外税收抵免的几个概念;中国税收抵免方法;机构、场所境外税收抵免;间接抵免;税收抵免;直接抵免（例）;直接抵免（例）;原税收优惠存在的问题;新税收优惠制定原则;新税收优惠方式;免税收入;国债利息收入;符合条件的股息、红利等权益性投资收益 ;符合条件的非营利组织的收入 ;农林牧渔项目所得优惠;农林牧渔免税项目;农林牧渔减半征税项目;公共基础设施项目投资经营所得优惠;环境保护、节能节水项目所得优惠;;符合条件的技术转让所得优惠;预提税优惠;小型微利企业优惠;高新技术企业优惠;;研究开发费用加计扣除;安置就业人员工资加计扣除;加速折旧 ;资源综合利用减计收入;创业投资抵扣应纳税所得额;专用设备税额抵免;民族自治地方减免税;国务院制定专项优惠;;源泉扣缴应纳税所得额;源泉扣缴应纳税所得额;扣缴义务人;指定扣缴义务人;指定扣缴义务人;指定扣缴义务人;未依法扣缴或无法扣缴的规定;申报和税款缴纳;特别纳税调整;特别纳税调整;关联方;独立交易原则;转让定价及调整方法;成本分摊协议;预约定价安排;核定应纳税所得额;核定应纳税所得额的方法;受控外国企业规则（CFC）;受控外国企业规则（CFC）;受控外国企业规则（CFC）;资本弱化及其调整;资本弱化及其纳税调整;一般反避税条款;一般反避税条款;特别纳税调整处罚规定;特别纳税调整追溯规定;纳税地点;汇总纳税;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;跨省市总分机构汇总纳税企业征管办法;总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下： 某分支机构分摊比例＝０.３５×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋０.３５×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋０.３０×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和