学校内部控制制度.docx

PAGE PAGE 1 2018 2018 年学校内部控制管理制度 根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本制度。学校内部控制的目标主要包括 :合理保证学校经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、 财务信息真实完整， 有效防范舞弊和预防腐败，提高服务的效率和效果。 一、学校建立与实施内部控制，遵循下列原则。 (一)全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 (二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济 活动和经济活动的重大风险。 (三)制衡性原则。内部控制应当在内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并 随着外部环境的变化、 单位经济活动的调整和管理要求的提高， 不断修订和完善。 二、学校内部控制的控制方法 (一)不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限， 实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 (二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程 序和相关责任， 建立重大事项集体决策和会签制度。 相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 (三)归口管理。按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵 头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 (四)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 (五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 (六)会计控制。建立财会管理制度，实行会计人员岗位责任制，规范会计 基础工作， 加强会计档案管理， 明确会计凭证、 会计账簿和财务会计报告处理程序。 (七)单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管 理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据， 要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 （八）信息内部公开。实行经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家 有关规定和实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 三、 根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，根据实际发 生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、 编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 四、预算业务控制 建立预算编制、 审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 学校的预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、 数据准确。 根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。 五、收入业务控制 各项收入会计部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 政府非税收入， 按照规定项目和标准征收政府非税收入， 按照规定开具财政票据，做到收缴分离、 票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。 六、建立健全票据管理制度。 各类票据的申领、 启用、核销、销毁均应履行规定手续。 按照规定设置票据专管员， 建立票据台账， 做好票据的保管和序时登记工作。 票据应当按照顺序号使用， 不得拆本使用， 做好废旧票据管理。 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据， 不得擅自扩大票据适用范围。 七、支出内部管理制度。 确定经济活动的各项支出标准， 明确支出报销流程， 按照规定办理支出事项。 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内 部审批、付款审批和付款执行、 业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 按照支出业务的类型， 明确内部审批、 审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 八、建立债务内部管理制度， 明确债务管理岗位的职责权限， 不得由一人办理债务业务的全过程。 大额债务的举借和偿还属于重大经济事项， 应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。 做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制， 定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 八、 政府采购业务控制 政府采购预算与计划管理、 政府采购活动管理、 验收管理等政府采购内部管理制度。 明确相关岗位的职责权限， 确保政府采购需求制定与内部审批、 招标 文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 对政府采购业务预算与计划的管理。 建立预算编制、 政府采购和资产 管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。 根据需求编制政府采购预算， 按照已批复的预算安排政府采购计划。 对政府采购活动的管理。 对政府采购活动实施