(培训管理套表)企业所得税纳税申报表培训资料(推荐).doc

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(培训管理套表)企业所得 税纳税申报表培训资料(推 荐) 企业所得税纳税申报表 培训资料 第壹部分企业所得税纳税申报表概述 壹、《企业所得税纳税申报表》 《企业所得税纳税申报表》,是企业所得税的纳税人履行纳税义务, 以规范格式向税务机关申报纳税的书面方案,也是税务机关审核纳税 人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统壹 的企业会计报表所反映的利润总额为基础,且按税收规定进行调整计 算的方法,来确定应纳税所得额和应纳所得税额。 二、 《企业所得税纳税申报表》填报依据 《企业所得税纳税申报表》采用以全国统壹的企业会计报表所反映的 利润总额为基础,且按税收规定进行调整计算的方法,来确定应纳税 所得额和应纳所得税额。因此,纳税人于填报时,壹要按照全国统壹 的财务、会计制度规定,正确核算和反映企业于某壹纳税期内的利润 总额;二要于此基础上,严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税 所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算,正确申报 应纳税所得额和应纳所得税额。 三、 《企业所得税纳税申报表》的种类 《企业所得税纳税申报表》分为俩种,壹种是《企业所得税季度 纳税申报表》,另壹种是《企业所得税年度纳税申报表》。 四、 《企业所得税年度纳税申报表》的组成 企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》 主表及附表。附表包括:附表壹: 《企业所得税纳税调整项目表》 附表二:《企业所得税减免项目表》 、《企业弥补亏损报备表》 。 附表三:《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》 。 五、《企业所得税年度纳税申报表》主表和附表之间的关系 《企业所得税年度纳税申报表》主表和附表之间有密切关系。附表是 为计算主表的关联项目而设置的,是主表项目的细化。于填写主表前 应首先填写附表。 六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围 凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 及其《实施细则》 的规定缴纳企业所得税的纳税人,无论盈利、亏损仍是享受减免税, 以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式,均应按照税法规 定和填报要求,按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。 七、企业所得税纳税申报时间 企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后 15 日内,向其 所于地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》 ,年度终了 后 2 月底前,向其所于地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申 报表》主表及附表壹至三。 八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求 (壹)普通申报表的填报要求 1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表, 保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确,且保证表和表之间制约 关系正确; 2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整,无 数据的项目填“ 0”不得漏项; 3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰, 不得涂改、勾划。 (二)、米用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申 报表的要求 米用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申报表的 要求更加严格。 1、 纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表, 保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确,且保证表和表之间制约 关系正确; 2、 用黑色签字笔按“填写标准”的字体于方格内填写; 3、 表内各项指标必须填写齐全,不得缺省; 4、 填完的字符不得涂抹勾划,填错的字符可于方格内用涂改液 覆盖,待涂改液完全干后再重新填写; 5、 单位盖章需用红色印油,不得将“单位章”盖于表中所填的 数据区域和黑色标识块上。 第二部分《企业所得税季度纳税申报表》的填写 壹、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是: 企业所得税季度纟内税申报表 申报所属日期年月日至年月日金额单位:元 计算机代码 申报单位 地址及电话 缴款书号 经济类型 行业 入库级次 项目 行次 本期累计数 收入总额 1 利润总额(应纳税所得额) 2 适用税率 3 应纳所得税额 4 期初未缴所得税额 5 减免所得税额 6 查补以前年度税额 7 实际已缴纳所得税额 8 本期申报延交所得税额 9 实际应补(退)所得税额 10 应交城服费额 11 企业公章 企业申报日期:年月日 办税人员姓名: 主管税务机关: 税务所: 受理申报日期:年月日 审核人: 录入人: 、表头内容填写: 计算机代码:填写税务机关编排的代码 申报所属日期:填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所 得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴,因此季度申报表数据均按 累计数据填报。所属日期是: 壹季度: 1月1日壹 3月31日 二季度: 1月1日壹 6月30日 三季度: 1月1日壹 9月30日 申报单位:按照本单位公章填写全称。 地址及电话:填写申报单位核算地详细地址及办税人

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