管理费用底稿模板.xlsVIP

调整分录汇总 管理费用截止测试 管理费用检查情况表 管理费用明细表 管理费用审定表 管理费用计划实施的实质性程序 管理费用实质性程序 _formula_ 区域.1328378 区域.1328378_区域 区域.1448842 区域.1448842_区域 区域.1596206 区域.1596206_区域 区域.1663898 区域.1663898_区域 区域.1787787 区域.1787787_区域 区域.2034982 区域.2034982_区域 区域.2154831 区域.2154831_区域 区域.2178153 区域.2178153_区域 区域.2193787 区域.2193787_区域 区域.2549706 区域.2549706_区域 区域.2793421 区域.2793421_区域 区域.2897838 区域.2897838_区域 区域.3322584 区域.3322584_区域 区域.3898528 区域.3898528_区域 区域.4339453 区域.4339453_区域 区域.4412102 区域.4412102_区域 区域.4592321 区域.4592321_区域 区域.4733581 区域.4733581_区域 区域.5338313 区域.5708207 区域.5708207_区域 区域.5734981 区域.5734981_区域 区域.6190194 区域.6190194_区域 区域.6493386 区域.6493386_区域 区域.680815 区域.680815_区域 区域.7109388 区域.7261015 区域.7261015_区域 区域.7743032 区域.7743032_区域 区域.7798457 区域.7798457_区域 区域.8028695 区域.8028695_区域 区域.8113864 区域.8113864_区域 区域.8166414 区域.8166414_区域 区域.8581467 区域.8581467_区域 区域.8959724 区域.8959724_区域 区域.9178609 区域.9178609_区域 审定1 审定2 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 索 引 号： 合计 审计结论： 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 上期数 变动额 变动比例 审计说明: 审计说明： 截止日前 截止日期：XXXX年X月X日 截止日后 管理费用计划实施的实质性程序 管理费用明细表 管理费用检查情况表 管理费用截止测试 索引号： SE3 11. 12. 13. 14. 15. 管理费用明细项目 月份 管理费用实质性程序 管理费用审定表 日期 凭证号 内容 对应科目 金额 是否跨期（用√或×表示） 备注 审计目标 财务报表认定 完整性 准确性 分类 列报 存在 截止 需从实质性程序获取的保证程度 索引号 执行人 索引号 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 会计期间： 取项目信息(项目年度)年度 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截至 分类 列报 A 利润表中记录的管理费用已经发生，且与被审计单位有关 √ B 所有应当记录的管理费用均已记录 C 与管理费用有关的金额及其它数据已恰当记录 D 管理费用已记录于正确的会计期间 E 管理费用已记录于恰当的账户 F 管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 C 1. 获取或编制管理费用明细表： SE2 （1） 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符； （2） 将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并做出相应纪录。 ABC 对管理费用进行分析： 计算分析各个月份管理费用中各项目发生额占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明晰项目作比较分析，判断其变动的合理性； 将管理费用金额与预算金额进行比较 （3） 比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理。 E 检查管理费用的明细科目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误，若有，应提请被审计单位调整。 检查公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费）是否系经营管理中发生或应由公司