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《会计实操分录大全 物流业》 实收资本的核算 借：银行存款固定资产无形资产 贷：实收资本----各股东 主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入 /装 卸收入/堆存收入/代理业务收入 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目， 货运收入/其他收入） 总站对分站之间可以设置其他应收款 ---进款往来科目， 以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况 收到分站交来运输收入 借：银彳丁存款 贷：其他应收款--进款往来 根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 借：其他应收款----进款往来 贷：主营业务收入---运输收入 预收运费 借：银彳丁存款 贷：预收账款 完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款 贷：主营业务收入--运输收入银行存款 月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务 /包装物出租/固定资产 出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置 二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 销售材料，应按照售价和应收的增值税 借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐 户。 月度终了按照出售原材料的实际成本， 借记其他业务支出 贷记原材料。 原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异 会计学习交流qq群 (237990129 ) 举例：下面小编以汽车运输为例为大家总结了 运输业务相关 的会计核算。 一、 运输业务生产经营的特点 运输业务的基本功能是实现货物的位移； 运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品； 运输产品的生产过程和消费过程同时进行； 运输产品位移的计虽具有特殊性。 二、 汽车运输的一般业务程序 货物托运人签填托运单； 托运单内容的审核和受理； 核实理货； 货物的监装和监卸。 三、汽车运输业务收入的确认 营运部门在完成每单运输任务后，将托运单据转交给财务部 门，财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以 确认收入，届时填制增值税专用发票。 【案例】 丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输 业务3000吨精煤，平均运输距离320公里，确认运输收入 384000元，款项未收到。增值税税率为 11%填开增值税专 用发票。该运输业务全部由第一车队完成。 会计分录如下： 借：应收账款一一汽车运输业务（欣欣洗煤厂） 384000 贷：主营业务收入一一汽车运输（第一车队） 345945.95 应交税费一一应交增值税一一销项税 38054.05 四、汽车运输的成本核算 主要包括： 直接材料、直接人工、其他直接费用和营运 间接费用 燃料的归集和分配 当月实际耗用量 =月初车存数+本月领用数-月末车存数 【案例】 丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。 2016年6月 30日，根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃 料耗用汇总表。 燃料耗用汇总未 建耕名％ 雌着 2016年S月 鼓■里也升 金虢单也元 月初丰存 本月槌用 frft 月末丰存 Aft 本月饪用放玷 MK 单份 本H 糠用金鼠 2 WO 21 000 2 0^0 20 W0 & W 133 270. 00 慕二军M 1岛0 18 M0 1 ?50 IS 3OT 66C 124 QBO.W j 6W 600 6. W 3 知.tt) 汽率运it 40 410 18 土的 2 6-10.3 疗改肯理 30 7 网 X 64 1就.舶 3 9W 4 057 」。7 75 湖 151 M 根据燃料耗用汇总表，作分录如下: 借：主营业务成本一一运输支出 （第一车队） 138270 主营业务成本一一运输支出（第二车队） 124080 辅助运营费用一一共同费用 3960 营运间接费用一一汽车运输分公司 2640 管理费用——油料费 184.80 贷：原材料——燃料 269134.80 直接人工的归集和分配 物流企业的直接人工由 工资费用和其他人工费用两部分 组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。 部门 201婀月发生额 第一车队 52 600 00 弟二车5K 50瞬爪00 整建车间 汽车ig号分公司 7 200,00 11 OO0JK 合计 130 400.00 会计分录如下： 借：主营业务成本一一运输支出（第一车队） 52600 主营业务成本一一运输支出（第二车队） 50000 TOC \o "1-5" \h \z 辅助运营费用一一共同费用 9600 营运间接费用一一汽车运输分公司 7200 管理费用一一人工费用 11000 贷：应付职工薪酬一一职工工资 130400 其他直接费用的归集和分配 其他直接费用包括： 折旧费、修理费、过路过桥费、车辆保 险费以及行车事故费用。 1折旧：营运车辆采用工作量法、其他固定