企业内部控制制度规范.pptx

企业内部控制制度 (internal control system) ;企业内部控制制度介绍 (internal control system) ;Key Terms - 关键词汇;经营回报与风险(return and risk);内部控制产生的原因(cause);竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利） 经营中断（企业的目标将无法达到） 法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等） 商业欺诈（会给企业带来损失） 无益开支（使得企业的收益能力下降） 资产损失（） 决策失误 （）;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;; 鉴于内部控制的重要性诸多机构和文件都对内部控制进行了 阐述：;那么什么是内部控制？;内部控制（1）;什么是内部控制（2）;内部控制的目的(aim);如何理解内部控制（1）;如何理解内部控制（2）; ;;内控系统五要素架构：;控制环境(control environment)：;;风险评估(risk assessment) (一);风险评估(risk assessment) (二)这里要了解目标、风险以及风险评价的一些概念：;如何有效地进行风险管理;控制活动（control activities）;;;控制活动的类型;信息和沟通(information and communication)　企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。 ;信息系统(information system);;沟通(cummunication) 企业的信息系统提供有效信息给适当的人员，通过沟通，使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。企业沟通包括内部沟通和外部沟通。内部沟通需要做到：所有的员工，特别是那些负有重要营业责任或财务管理责任的员工，除了得到用以管理其负责活动的重要资料以外，还应当得到来自最高管理层需谨慎承担内部控制责任的清楚信息；必须让每个人清楚的知道个人所担负的特定任务，了解内部控制制度的各项规定、它们如何生效，以及他（她）在控制系统中所扮演的角色及所承担的责任；员工在其执行任务时，一旦有非预期的事项发生，除了要注意该事项本身之外，还应当注意导致该事项发生的原因，如此才有办法辨认潜在缺失，采取行动，并预防再度发生；员工必须知道他（她）所负责的活动是怎样与他人的工作发生关联的；员工必须拥有在组织中向上沟通重要信息的方法。外部沟通应做到：顾客和供应商能经过开放的沟通管道输入重要的信息；与相关的外部团体沟通，以便获悉关于本企业内部控制功能的重要信息；外部审计人员对企业营业、相关业务问题及控制系统审计后，可以提供给管理阶层及董事会重要的控制信息；政府主要机关（如：银行或保险机关）所报道的复核或检查的结果，可以有效的弥补控制的缺失 ;;内部控制的种类;内部控制的设计原则;内部控制的局限;内部一般控制技巧;企业内部控制制度介绍 (internal control system) 三、财务控制;财务控制概述;1 内部财务控制;2 内部财务控制的目标;3 内部财务控制的内容;4 内部财务控制的方法（一）;4 内部财务控制的方法（二）;四、企业内控制度综合体系;内部控制的划分（一）;内部控制的划分（二）;应付款;内部控制设计步骤（一） ： 设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程， 鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。 ;内部控制设计步骤（二）;内部控制设计步骤（三）;货币资金内部控制;货币资金业务概述;货币资金业务常见弊端;货币资金业务内部控制要点;1.现金控制系统;(1)控制目标 ;(2)控制流程;6) 收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证 所开列金额收付现 金，并在凭证上加盖"收讫"、"付讫"戳记。;(3)控制点及其控制措施;;5) 记账. 出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账;分管会计人员根据收付 凭证登记现金对应科目相关明细账;总账会计登记总分类账。;在现金内部控制系统各控制点中，"审批"、"核对"和"清查" 最为重要。由业务部门进行的原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，这是控制的第一关卡;由财会部门进行的账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，这是及时发现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用;由清查小组进行的库存