企业内控知识概述及WBCR系统介绍.pptx

企业内控知识概述及WBCR系统介绍;;基于流程的组织;内部控制发展的三个阶段： （一）萌芽期－－内部牵制 查访错弊 职务分离和帐目核对 钱、帐、物为主要会计控制对象 （二）发展期－－内部会计控制与内部管理控制 组织计划 业务授权 资产接触 信息保证 （三）成熟期－－内部控制结构和内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督;内控的基本概念;;;企业内部控制要素－－控制环境;企业内部控制要素－－风险评估;企业内部控制要素－－控制活动;企业内部控制要素－－信息与沟通;企业内部控制要素－－监控;;《萨班斯——奥克斯利法案》的生命周期;PCAOB的全称是美国上市公司监控委员会，它是根据2002年7月出台的《萨班斯－奥克斯利法案》（Sarbanes－Oxley Act，简称SOX Act，《萨班斯法案》）建立的，2003年4月正式开始运作，负责检查和规范会计行业，同时制订新的会计标准。 PCAOB推出一系列标准，用来规范相关的审计工作，包括Audit Standard 2，其中细化的具体的审计要求，作为萨班斯遵循工作的基础。;PCAOB 对 404 条款报告的审计标准;404条款的重要性;美国第一轮接受综合审计公司的统计结果;所有公司提及的实质性漏洞分类;发现问题的分类;发现问题的分类（续）;如何减少实质性漏洞及重大缺陷的发生;企业内部控制制度设计的基本原则和重点;企业内部控制测试与评价;测试方法及综合性评价;基本方法;通过口头或书面形式确认控制存在 做薄弱的测试方法 应该与其他测试共同执行 应该询问多人以确定结果一致 文档记录要求：谁，什么时候，哪里，怎样;内部控制与内控管理;内部控制是内控建设、内控执行和内控评估三个层面的统一体;;体系的建立;内控管理业务总体视图;内控管理业务特点：管理集中、任务分级;未来内控管理体系的基本方向： 内控职能推进建设、各业务和职能部门实施、审计部保障;内控管理部门的目标：成为有效的第三方监控者;内控管理的优化过程;广深铁路SOX内控现状;项目进度表（初步计划） 关键流程和子流程（财务报表相关内控流程） 访谈提纲、时间表、记录、资料清单 流程文字描述（穿行测试） 流程图 控制???阵 内控设计差异分析报告（问题，建议，改进方案） 符合性测试计划 符合性测试工作底稿 内控实施差异分析报告（问题，建议，改进方案）;;内控管理系统应用价值—用三个一实现四化;WBCR对Sarbanes-Oxley法案的遵从响应 ;内控管理系统的价值;IT工具在SOX的遵从过程中能帮助企业记录、测试和评估内部控制程序;与企业内部控制的业务流程一致;;有效内控体系组成;关键成功要素;完善;案例剖析－－某石油公司;某石油公司内控管理系统实践;公司层面流程的处理;系统展示——内控范围界定;系统展示——内控制度记录;系统展示——测试过程和结果记录;系统展示——内控效果查看;系统展示——工作文档管理;案例剖析－－某电力企业;WBCR中的内控管理模式;内控业务工作模式;内控管理系统在某电力企业中的应用;不同方式对比;项目成功实施给内部控制带来的变化;流 程 图 例;接受手册修订申请， 制定流程梳理计划;内控管理执行前要考虑的一些关键问题;内控测评要求;谢谢大家！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Tuesday, July 27, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:01:0118:01:0118:017/27/2021 6:01:01 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2118:01:0118:01Jul-2127-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。18:01:0118:01:0118:01Tuesday, July 27, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2118:01:0118:01:01July 27, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about. 。27 七月 20216:01:01 下午18:01:017月-21