第七章所得税类.pptx

第七章 所得税类;第一节 所得税综述;（二）特点：;第二节 个人所得税;11、国务院财政部门确定征税的其它所得。;（四）税率：比例、超额累进;2、3： 5%~35%5级超额累进：;（2）承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%~35%的5级超额累进税率。;三、应纳税额的计算：; ;应纳税所得额 =纳税年度收入总额-必要费用（2000×该年度实际承包或承租月份） ;例：某工程师2006年10月因其编著的教材出版，获得稿酬9000元，2006年11月因教材加印又得稿酬4000元，计算个税。;例：某居民2007年1月1日存入银行1年期定期存款100 000元。假定年平均利率为4.745%，存款到期日即2007年12月31日把存款全部取出。请计算其应缴纳的个人所得税。;（九）财产转让所得： ;（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税;第三节 企业所得税 ;;2.不征税收入：;（二）准予扣除项目的金额;（9）与取得收入无关的其他支出。 ;（四）应纳税额的计算 ;2、境外所得抵扣税额的计算：;（一）税收优惠的调整;2.对原税收优惠政策的保留;（二）税收优惠的措施;作业; 2、某商场（增值税一般纳税人）2007年度曲得商品零售收入702000元（含增值税）；商品销售成本400000元，商品销售费用80000元；缴纳增值税23000元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用45000元，财务费用20000元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。 要求：计算该商场全年应纳的企业所得裞（各项目的支出均在税法规定的范围内） ; 某轮胎生产企业有职工55人，为增值税一般纳税人。2008年度销售汽车轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4200万元，开具普通发票取得销售额1170万元。本年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明货款4000万元、进项税额680万元，原材料全部验收入库，取得的增值税专用发票均在当期通过主管税务机关认证。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元、管理费用600万元；已计入成本、费用中的实发工资总额140万元，并按实发工资总额和规定的2%、14%和2.5%???比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得了工会经费拨缴款专用收据。;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。3月-213月-21Monday, March 8, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。02:16:3502:16:3502:163/8/2021 2:16:35 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。3月-2102:16:3502:16Mar-2108-Mar-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:16:3502:16:3502:16Monday, March 8, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-213月-2102:16:3502:16:35March 8, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。08 三月 20212:16:35 上午02:16:353月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。三月 212:16 上午3月-2102:16March 8, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/3/8 2:16:3502:16:3508 March 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2:16:35 上午2:16 上午02:16:353月-21