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农民专业合作社会计核算流程纲领纲领 农民专业合作社会计核算流程纲领纲领 PAGE / NUMPAGES 农民专业合作社会计核算流程纲领纲领 农民专业合作社会计核算流程1注册登记、领取营业执照召开成员大会拟订财务制度2 产品销售、劳现金、存款管理物质采买管理产品物质管理固定财富平时报账核务收入 管理制制度制度制度管理制度算制度度设置会计机构和岗位3成员民主成员民主 监财务主管会计出纳物质保存理财小组督小组设置会计账簿系统4现金存款产 品收入利润总分类成本费固定财富日志日志来往账物质分类分派成员明细账 账用账账账账账账账展开平时会计核算受理原始凭据编制会计分录、填制记账凭 证登记有关科目5登账对账注明经办合规合理简要账账账合法性正确编所 附人员明成性审性审填写总证账实审察制分录票据手续细员查查纲要 账核核核数齐备账账对对对结账、编制科目余额表6月底将各科目进行共计、 结算出余额将各科目余额过录到科目余额表编制有关会计报表7月度、季度和年度会计 报表进出明细表财富欠债表盈利及分派表成员权益改动表8编写财务状况说明书9 宣布财务状况和经营成就二、会计基础工作1、会计机构和会计人员农民专业合作社应当 依据会计业务的需要设置会计机构；不具备独自设置会计机构条件的，应当在有关机构中配 备专职会计人员。未设置会计机构和装备会计人员的农民专业合作社，应当拜托拥有代理 记账资格的机构代理记账。设置会计机构的农民专业合作社，应当装备会计机构负责人， 并在会计机构中装备专职会计人员；在有关机构中装备专职会计人员的，应当在专职会计人 员中指定会计主管人员；会计机构负责人和装备的会计人员应当具备规定的从业资格条件。 2、会计凭据（1）原始凭据农民专业合作社进行会计核算事项时，应当获得或许填制合法 的原始凭据作为经济事项发生的有效凭据，并实时送交会计机构或会计人员。会计机构或会 计人员在获取原始凭据后应当实时进行会计办理。原始凭据具备的基本内容：凭据的名称、 填制凭据的日期、填制凭据单位名称或许填制人姓名、有关责任人员的签章、接受凭据单位 名称、经济业务内容、数目、单价和金额等。（2）记账凭据会计机构和会计人员对付送 交的原始凭据审察并实时编制记账凭据进行账务办理。记账凭据具备的基本内容：填制凭据 的日期、凭据编号、经济业务纲要、会计科目、金额、所附原始凭据张数、填制凭据人员、 稽核人员、记账人员、会计机构负责人（或会计主管人员）签章。收款和付款记账凭据还应 当由出纳人员签章。3、会计账簿农民专业合作社应当依据《农民专业合作社财务会计制 度》规定和会计业务的需要设置包含总账、明细账、日志账和其余协助性账簿的会计核算账 簿系统。总账、现金日志账和银行存款日志账依据规定原则上采纳订本式账簿。如推行会 计电算化的农民专业合作社，总账、现金日志账和银行存款日志账能够体制打印，但要切合 《会计法》和《会计基础工作规范》有关规定。启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明 单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包含：启用日期、账簿页数、记账 人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章，同时按税务部门的规 定粘贴印花税票。账簿的记录，应按期查对，做到账证符合、账实符合、账款符合、账账 符合和账表符合。4、财务报告农民专业合作社应依据《农民专业合作社财务会计制度》 规定，按期编制财务会计报告。按期编制的财务会计报告包含：月度、季度、半年度和年度 财务会计报告。对外报送的财务会计报告应当依据国家一致的会计制度规定的格式和要求编 制；内部使用的财务会计报告，格式和要求可按内部管理需要自行拟订。会计报表应当依据 登记完好、查对无误的会计账簿记录和其余有关资料编制，做到数字真切、计算正确、内容 完好、说明清楚、报送实时。5、会计档案会计核档案包含会计凭据、会计账簿、财务会 计报告和其余会计资料等。农民专业合作社的会计档案包含经济合同或协议、各项财务计划 及盈利分派方案、各样会计凭据、会计账簿、会计报表、会计人员交接清单、（财会会计 档案销毁清单等。农民专业合作社要依据《会计档案管理方法》，字199832号）的规定， 增强对会计档案的管理。成立会计档案室（柜）推行一致管理，专人负责，做到完好无缺、 寄存有序、方便查找。会计档案保存限期表保存序号档案名称备注限期一会计 凭据类1原始凭据15年2记帐凭据15年3汇总凭据15年二会算帐簿类4总账 15年包含日志总账5明细账15年6日志账15年现金和银行日志账25年7固定 财富卡片固定财富报废清理后5年8协助帐簿三财务报告类包含各级主管部门9 月、季度财务报告3年包含文字剖析10年度财务报告（决算）永远包含文字剖析四其 他类11会计移交清册15年12会计档案保存清册永远13会计档案销毁清册永远14 银行余额调理表5年