珠宝行业企业内部控制制度培训.pptxVIP

内部控制制度培训德勤咨询（上海）有限公司主要内容一、走进内部控制－基本概念阐述二、投资与融资控制三、管理控制及其他重要控制四、内部控制的实施五、内部控制制度的维护与更新六、问题与讨论第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述经营回报与风险公司管理层经营回报什么是风险？风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁商业风险和管理风险管理风险管理风险习惯上分为以下五类：财务和经营信息不足政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?加强系统的内部控制 风险最小化当可能的风险较大时，寻求较大的回报对可能的损失投保风险如何最小化？降低内部控制内部控制如何降低风险？发生的可能性 暴露的金额风险的大小成 功内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡内部控制的重要性(续）COSO报告《内部控制－整体架构》AICPA《审计准则公告第78》号《会计法》（第四章第27条）证监会《证券公司内部控制指引》中国人民银行《商业银行内部控制指引》征求意见稿 … ….快速增长阶段设计并实施新的管理控制体系以适应环境变化和实现企业战略目标市场环境和业务结构的变化给企业管理结构带来影响,同时企业效率称为问题竞争的焦点逐步集中于成本、质量和服务水平投入必要资源保证公司增长无法维持早期在业务上取得的成功未能建立有效的管理控制体系以巩固早期的成功内控对于新疆德隆的意义稳定增长阶段组织转型阶段提供高质量高附加值服务维护并发展核心能力研发开发新服务初步形成服务线保证服务质量建立基础客户群形成规范的管理控制体系服务线重心转移地域扩张成功的关键什么是内部控制？内部控制的发展历程萌芽期发展期成熟期内部牵制企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。内部会计控制内部管理控制提出了内部控制结构和内部控制整体架构的概念内部控制分为：内部会计控制：由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性相关的程序和记录构成。内部管理控制：包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。内部控制的定义内部控制 -被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过