第四章系统内往来业务的核算.pptxVIP

第四章 系统内往来的核算第一节 商业银行系统内往来业务的核算一、系统内往来与系统内资金清算二、系统内往来资金汇划与清算的核算一、系统内往来与系统内资金清算 （一）系统内往来的概念及意义 系统内往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来，包括商业银行内往来和人民银行系统内往来。系统内往来事商业银行之间跨系统往来的基础。社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。系统内往来业务发生时，资金并没有实际划拨，而是通过相互记账的方式核算，同时相互代收、代付而产生的资金存欠必须及时清算。一、系统内往来与系统内资金清算 （二）系统内资金清算系统内资金清算是指对由系统内资金调拨、划拨支付结算款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。系统内资金清算通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户办理。系统内资金清算使用各行自行开发的系统内资金汇划清算系统，未建立系统的商业银行及其他金融机构通过人民银行的现代化支付系统或建有系统的商业银行转汇办理。二、系统内往来资金汇划与清算的核算（一）处理流程： 经办行：办理结算和资金汇划业务的行处（发报行、收报行）清算行：在总行清算中心开立备付金账户的行，负责办理辖属行处款项清算，各直辖市分行和二级分行、省分行营业部均为清算行。总行清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。清算账户：清算行在总行清算中心开立备付金账户，总行清算中心每天根据各行汇入汇出资金的情况从该清算行备付金账户中付出或存入，来实现资金清算；各支行在上级管辖分行清算中心开立备付金账户，用于经办行与清算行或辖内支行之间的资金清算；省区分行在总行清算中心的备付金账户不用于汇划款项清算，只用于办理系统内资金调拨及利息的汇划。资金汇划清算系统示意图 中国工商银行总行 （总行清算中心） 南京分行 上海分行 （发报清算行） （收报清算行） 城北支行 虹口区支行 （发报经办行） （收报经办行）二、系统内往来资金汇划与清算的核算（二）会计科目的设置上存系统内款项：各清算行和省区分行用来核算其存放在总行备付金账户的款项；二级分行在省区分行开立的调拨资金账户的资金的科目。系统内款项存放：上级行用来核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金的科目。待清算辖内往来：用来核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算，余额轧差反映。上存辖内款项：各支行、网点用来核算其存放上级行的备付金存款的科目。辖内款项存放：各分行、支行用来核算其所辖支行、网点的备付金存款的科目。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都