加计扣除-自查报告.pdfVIP

精品文档 自查报告 尊敬的 ** 国税 : 兹我司在自查 2015 年研发费用加计扣除过程中， 发现对已申报的 加计扣除金额有误，主要原因是对相关政策解读有误，根据国税发 【2008】116 号文进行自查发现以下问题： 一：我司自行开发用于研发部分使用的模具， 主要用于研发的样 品测试和性能检测， 财务按研发设备投入记账， 并根据模具用途按比 例计提研发与生产费用折旧。 但部分研发设备存在与生产部门共用的 情况，根据国税发【 2008】116 号文规定只能按专门用于研发的设备 才能计提研发折旧用于加计扣除。 现把共用设备计提的研发折旧金额 ** 元全部作研发费用加计扣除调减处理。 二：我司在开发研发模具过程中所耗用的各种相关辅料和相关费 用，研发模具主要用于研发的样品测试和性能检测， 据此模具耗材计 入研发费用。根据国税发【 2008】116 号文规定模具耗材是需要归集 为资本化支出， 不得直接计入研发费用加计扣除， 据此相关费用总金 额** 元全部作研发费用加计扣除调减处理。 三：研发部门使用的与研发活动无直接相关的纸箱误归集为研发 材料，现将该总金额 96905 元作研发费用加计扣除调减处理。 综上合计， 2015 年加计金额共调减 ** 元 . 精品文档 .