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新企业内部控制基本规范解读（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文。 属性： F-010Z8Z，doc格式，正文3244字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：内部控制、新《企业内部控制基本规范》、正确解读 2 一、内部控制要素与难点 2 二、自我评价的重要性 3 4、被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。 4 6、被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。 4 三、企业的态度与对策 4 1、建立正确内控观念，消除错误理解 4 2、建立正确的内控环境，用良好的企业文化来支持内控体系建设 5 4、建立完善的内控自我评价体系，不断持续改进 6 参考文献： 7 3．秦立东：《内控出鞘》，新理财 2008/6 7 4．章国政：《内控没有完成时》，新理财 2008/7 7 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 8 正文 新企业内部控制基本规范解读（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：摘要：我国于2008年6月28日正式颁布了新的《企业内部控制基本规范》，并随之出台了内控评价、内控应用、内控鉴证、内部控制配套等一系列指引，对于新规范的正确解读与理解，不仅有利于加强企业风险防范意识，而且有利于促进企业内部控制管理水平的提高 关键字：内部控制、新《企业内部控制基本规范》、正确解读 新《企业内部控制基本规范》及其配套指引颁布实施后，企业逐步从概念层转入实际操作层面，企业如何去面对这把已经出鞘的内控“利剑”？对《基本规范》的正确解读就显得尤为重要。 一、内部控制要素与难点 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素： （一）控制环境。控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内控的有效性，发现内控缺陷，应当及时加以改进。 在上述内控五个方面，既有内部控制评价机构将面临风险评估，又有控制活动等方面难点问题： 难点1：风险评估：如何评？ 难点2：控制活动：可承受度的确定？评价？ 难点3：内部监督：谁进行检查？内控的缺陷？ 二、自我评价的重要性 由于《基本规范》提出了一个全新的内控评价指引，突出体现了企业内部控制中自我评价的重要性。 因此，企业在进行自我评价时，一是对内部控制的有效性进行评价，二是内部控制活动重点性分析。应当至少涉及下列内容： 1、被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了企业层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。 2、被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。 3、被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。 4、被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。 5、被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。 6、被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。 企业在进行内部控制评价过程中，应当遵循风险导向、自上而下的原则来确定需要评价的分支机构、职能部门、重要业务单元、重点业务领域或流程环节。 三、企业的态度与对策 对于《基本规范》，企业应该正视新规范颁发的事实，积极应对，认识到完善的内控体系是改进管理的手段，并可促进企业实现发展目标。 因此，本文对企业具体实施新内部控制规范提出如下建议： 1、建立正确内控观念，消除错误理解 长期以来，企业对内部控制有很多错误理解，误解之一：认为内部控制是一种形式。即建立一套规章制度，制度建立了，内部控制体系就建立起来了。其实内部控制是所包含的是制度制定、实施、实施效果评价等一系列完整、动态，持续改进的循环过程，内控体系建设应该是日常管理过程的一部分内容，作为日常管理的一种