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基于资金集中管控的内控体系改进与完善（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“薪酬管理”的参考范文。 属性： F-010F9R，doc格式，正文3073字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：资金集中管控 内部控制 2 一、现阶段企业实施资金集中管控的积极意义 2 二、资金集中管控体系下内部控制存在的问题 3 （一）内控体系缺乏完善 3 （二）风险存在传递现象 3 （三）资金预算管理滞后 4 （四）风险应急措施不力 4 三、资金集中管控体系下内部控制的改进策略 4 （一）完善公司治理结构 4 （二）重新架构内控体系 5 （三）以资金预算为抓手 5 （四）制定风险应急预案 6 参考文献： 6 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 7 正文 基于资金集中管控的内控体系改进与完善（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：本文从实际出发，首先对当前企业实施资金集中管控的积极意义进行了简要介绍，而后从资金集中管控体系下的内部控制这一角度入手，深入剖析了当前所存在的主要问题，并提出了与此相对应的改进策略 关键字：资金集中管控 内部控制 一、现阶段企业实施资金集中管控的积极意义 近年来，资金集中管控业已成为全球各大公司普遍采用的管理模式，世界500强中的Siemens、GE、Intel、IBM、TNT等超过80%的知名跨国公司都建立有财务公司或资金结算中心，对企业内部资金和市场风险实行集中管理和控制。与国外大型企业集团相比，国内企业的资金管理方法、运作理念、控制手段与资金运营等方面都存在明显的差距和不足，这也迫使各企业加速对资金集中管控机制进行改革，早日建立起适应现代企业环境需求的资金管理新模式。 从理论上说，资金链的健康与稳定是企业生存与发展的基础，企业管理的重点之一即是维护其整体资金流的均衡稳定，保持与其经营需求相匹配的适度资金，保障现金资产与负债结构的合理性。在这一理念下，资金集中管控就是指企业通过对现金流量的预测、监督、控制与分析，正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业整体资金的优势，提高资金的使用效率，降低资金成本，保障企业日常经营和快速发展的资金需求。 二、资金集中管控体系下内部控制存在的问题 （一）内控体系缺乏完善 在资金集中管控体系下，上级单位可实现对下属单位资金的统一管控、调度与使用，但与这种资金管控体系相对应的内部控制体系，却缺乏相应的更新与完善。例如，资金集中管控体系下结算、预算、贷款等业务的开展，具有很大的特殊性，结算业务涉及各个单位之间的资金往来，一般是在网络环境下完成的，预算业务所下达、上报的预算，也是通过资金系统完成的，上级单位对于下属单位具有完全的掌控权。在这种环境下，资金管控载体工具的安全性、稳定性十分重要，系统操作权限的管理十分必要，而有些企业却尚未真正意识到这一点。 （二）风险存在传递现象 就资金集中管控模式而言，资金的统一管理使上级单位具有了很大的权限，各单位不再具有资金的管理权，但却也不必为此承担相应的风险，资金管理的风险完全由上级单位所承担，从而导致后者的风险迅速扩大化。例如，由于受地域、当地经济状况、员工积极性等情况影响，形成经营上的差别，收支差额计划的完成程度不一，资金状况产生差别。经营较差的单位在使用整个企业的资金时，必然不会产生与经营较好单位的同等效益，其必须的成本如工资、折旧、养老金等全区集中支付的费用必须由上级企业来承担，在资金有限的情况下加大了上级单位资金控制风险。如若该单位变动成本如水电费、税金等必须支出费用，由于本单位资金周转困难其资金压力必然会逐级传递至上级单位，上级单位通过总体协调加以解决，这必然制约了全区资金的使用。 （三）资金预算管理滞后 首先，在资金集中管控体系下，各单位的资金预算需逐级上报，并最终由集团公司批复执行。但就有些企业而言，这种管理机制必然存在硬约束的矛盾，各单位若存在预算追加、预算调整事项，必然也需逐级上报予以批准执行，这必然导致预算管理的时效性大大降低。其次，各单位对于资金预算权限的管理存在不统一状况，某些单位需局长核准，某些单位只需财务负责人核准，而某些单位预算编制人员可自行上报，无需审批，这大大降低了预算管理的严肃性；从另一方面讲，这也是对硬约束矛盾加以规避的一种表现，无奈之举。 （四）风险应急措施不力 从理论上说，无论是对于传统意义上的资金管理方式，还是对于现代化的资金集中管控方式而言，其对于资金风险的防范都不可小视。从现有的风