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银行承兑汇票开具流程及账务处理 银行承兑汇票开具流程及账务处理 PAGE / NUMPAGES 银行承兑汇票开具流程及账务处理 开具银行承兑汇票流程 兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比率若为 %，当缴纳 100 万元保证金后，能够开出银行 承兑汇票为 100/%=300 万元，此中 100 万为无授信额度部分， 200 万授信额度 （即为敞口） 。 200 万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设施，应收账款，存货等） 。当争取 到敞口后就能够办理开具银行承兑汇票的详细手续了。 第二步：详细开票（此部分一般由资本专员办理） 携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应） ，增值税专用发票复印件（也能够在 3 个月内补齐） ”。去银行信贷部门（公司部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供给商及每个供给商开票的详细金额等） 。在单据审批以前， 公司需要将 100 万元的保证金打入 “一般存款账户—保证金专用存款账户” 内，且 100 万元的保证金在汇票承兑期内不同意动。 等候审批结果， 主动联系银行确认单据开具的 状况及取票时间。 整个流程波及的主要会计分录： 1、 由一般户转入保证金（银行流水单做为凭据附件） 借：银行存款—保证金户 100 万 贷：银行存款—一般户 100 万 2、 开出银行承兑汇票（发票，银承复印件，对方开出的收条做为凭据附件） 借：对付账款—张三 100 万 对付账款—李四 200 万 贷：对付单据—张三 100 万 对付单据—李四 200 万 3、 承兑到期以前准备款项， 将保证金专用账户款项转入一般户 （银行流水单做为凭据附件） 借：银行存款—一般户 100 万 贷：银行存款—保证金户 100 万 4、 在一般户内补足 200 万敞口部分 借：银行存款—一般户 200 万 贷：银行存款—其余详细银行（或许现金） 200 万 5、 供给商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款 借：对付单据—张三 100 万 对付单据—李四 200 万 贷：银行存款—一般户 300 万 6、 承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假设为 2 万元。（银行流水单做为凭据附件） 借：银行存款 2 万 贷：财务花费 2 万（红字）