《教学项目增值税税款计算》ppt教案模板.pptVIP

Add the author and the accompanying title;学习子情境一;知识准备;1.基本概念（增值额）;1.基本概念（类型）;1.基本概念（特点）;2.纳税义务人;3.征税范围;视同销售行为;混合销售与兼营;4.税率和征收率;5. 优惠政策;增值税税款计算;小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 ;3.计算小规模纳税人应纳税额（例）;4.计算进口货物应纳税额;4.计算进口货物应纳税额（例）;1.计算销售额;1.计算销售额;1.计算销售额;1.计算销售额（例）;2.计算一般纳税人???应纳税额;2.计算一般纳税人的应纳税额;2.计算一般纳税人的应纳税额;2.计算一般纳税人的应纳税额（例）;第二步：计算当月进项税额： （1）1日，进项税额＝340000（元） （2）2日，进项税额＝700000×13%＝91000（元） （3）6日，进项税额＝200000×7%＝14000（元） （4）10日，进项税额＝170000（元） （5）13日，进项税额＝140000×7%＝9800（元） （6）25日，进项税额＝6000000×17%＝1020000（元） （7）26日，进项税额转出＝200000×17%＝34000（元） （8）期末因管理不善造成材料非正常损失， 进项税额转出＝1000