对企业内部控制建设的建议（经济毕业论文）.docVIP

对企业内部控制建设的建议（经济毕业论文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文。 属性： F-012HBB，doc格式，正文3113字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 1 关键字：内部控制；内部控制信息；内部控制披露 2 一、引言 2 三、对企业内部控制建设的建议 4 （一）企业高层应更深刻认识实施内部控制的意义 4 （二）完善内部控制缺陷的披露机制，提高内部控制缺陷披露质量 4 （四）提升内部控制信息化水平 5 （五）建立完善的内部控制制度，保证整体内部控制目标的实现 5 （六）加强内部控制法制建设，提高上市公司内部控制水平 6 参考文献： 6 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 7 正文 对企业内部控制建设的建议（经济毕业论文） 搞要 摘要：作为经营管理的重要制度之一的内部控制制度，对企业长远发展有举足轻重的作用，加强对内部控制的理论研究与探索实践成了时代呼声，本文分析了2013年上市公司内部控制建设和内部控制披露的情况，并以此为基础提出了加强内部控制制度建设的思路和建议 关键字：内部控制；内部控制信息；内部控制披露 一、引言 2006年我国上海证券交易所和深圳证券交易所分别制定了《上市公司内部控制指引》，鼓励上市公司披露内部控制信息。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》由审计署、证监会、银监会、保监会五部委先后于2008年和2010年发布了，制度的发布初步构建了我国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》在2008年由财政部等五部委发布后，就要求上市公司自2009年起执行。 我国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2011年，68家境内外同时上市公司和216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。 2012年，财政部和证监会联合发布公告，将内部控制规范体系的强制实施范围进一步扩大到主板国有控股上市公司，从而标志着我国上市公司正式进入内部控制规范体系的分类分批实施阶段。2013年进一步扩大到一定规模以上非国有控股主板上市公司。 本文将依据上市公司公开披露的内部控制信息，内部控制评价缺陷、从内部控制评价报告等角度对2013年上市公司内部控制披露等情况进行统计分析，揭示上市公司内部控制建设存在的问题，并针对发现的问题提出相应的建议。 二、2013年上市公司内部控制评价报告披露情况 推动企业内控规范有效实施和不断完善的一项重要制度是需要企业认真编制并披露内部控制评价报告，实施内部控制自我评价，并有针对性地采取有效应对措施，及时堵塞管理漏洞。近年来，越来越多的上市公司通过开展内部控制评价工作，查找、分析存在的内部控制缺陷 2013年，共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告，占上市公司总数的%，数量及比例均比2012年有所提高。其中沪市781家，占沪市上市公司的%，深市1531家，占深市上市公司的%；主板上市公司1256家，中小板上市公司701家，创业板上市公司355家。 在2312家披露内部控制评价报告的上市公司中，428家披露了内部控制缺陷，占比%，其中31家披露了内部控制重大缺陷，37家披露了内部控制重要缺陷，377家披露了内部控制一般缺陷；1884家未披露内部控制缺陷，占比% 披露内部控制缺陷的428家上市公司共披露缺陷1021项，其中重大缺陷51项，占比5%；重要缺陷76项，占比%；一般缺陷894项，占比%。如图1所示。 披露内部控制评价报告的1052家上市公司中，披露内部控制缺陷的上市公司272家，占比%。其中，116家上市公司区分财务报告和非财务报告披露内部控制缺陷；156家上市公司未区分财务报告和非财务报告披露内部控制缺陷。780家上市公司未披露内部控制缺陷，占比%。如图2所示。 在披露内部控制缺陷的272家上市公司中，65家披露了内部控制缺陷的具体内容，共披露内部控制缺陷162个，其中控制活动缺陷112个，内部环境缺陷18个，信息与沟通缺陷13个，风险评估缺陷11个，内部监督缺陷8个。缺陷数量由多到少排列分别是：控制活动的授权审批控制缺陷（32个）、会计系统控制缺陷（32个）、财产保护控制缺陷（18个）、运行分析控制缺陷（15个），风险评估缺陷（11个）和信息与沟通缺陷（11个） 三、对企业内部控制建设的建议 通过以上数据分析可以看出，虽然纳入披露的上市公司按《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》进行了内部控制披露，但是从披露的内部控制缺陷来看未披露的还