企业内部控制制度建设存在的问题及对策建议思考.docxVIP

企业内部控制制度建设存在的 问题及对策建议思考 当前，市场经济的不断发展，使得各大小企业的外部竞争环境愈发激烈，相关企业若只是通过外部竞争优势占据市场，其自身的发展压力则会越来越大，面对这种情况，企业则需要提升自身的内在竞争力，加强内部控制，以此提高自身的竞争优势，使其能够在经济市场中占据一席之地。而内部控制制度作为企业管理工作的核心，需要企业加以完善，并提高对内部控制制度的重视程度，明确其中存在的多种问题，据此制定出合理的解决措施，实现对内部控制制度的有效建设。 一、企业内部控制工作中存在的问题 （一）内部控制制度的执行力度不足 完善的制度只有落到实处才能够发挥出其应有的效用，对于内部控制制度而言也是如此，内控制度的有效落实，能够提高企业自身内部控制管理工作的效率，促使内控管理工作的实效性能够充分的发挥出来。然而，就实际情况来看，部分企业虽然具备相对完善的内部控制度，但是在执行制度方面却缺少相应的力度，导致内控制度没有落到实处，这样则会对企业的内部管控工作效果产生不良影响，难以保障内部管控工作开展的有序性以及规范性，而且企业本身也没有针对内控制度执行情况进行及时有效的评估，以至于企业的内部控制制度形同虚设。另外，一些企业在开展内控管理工作时，还在使用原有的内控制度，而原有的内控制度难以满足现代企业的内控管理工作需求，也因此，原有的内控制度无法发挥出实际效用，也会影响到企业自身的发展。 （二）风险与效率之间的关系处理不当 风险控制会对企业自身的生存产生直接的影响，而效率则影响着企业自身的发展速度，在当前竞争日渐激烈的市场环境，相关企业应该对风险控制与效率之间的关系加以重视，并且要对二者之间的关系进行有效处理，尽可能的做到两者兼顾。但是，企业不管是进行内部控制制度的构建或者进行风险控制，都需要耗费一定的成本，这样则会对企业自身的工作效率造成负面影响，进而导致企业自身的发展受到不良影响。 （三）缺乏有力的监督 对于企业内控制度体系而言，其自身不仅包括管理机制，也包括监督机制，但是就具体的内控体系来看，部分企业的内控体系并不完善，并且缺乏完善的监督机制，也因此，企业内部监督力度不足，这也影响到企业自身内控工作的有效开展。另外，外部监督力度也存在不足的情况，各种监督职能呈现出交叉的现象，缺少统一的规范标准，难以形成监督合力。而且各种监督也没有按照预定的目标开展，导致监督职能弱化。 二、企业内部控制制度建设的有效策略 （一）加强企业内部控制制度的建设 其一，相关企业需要结合自身的实际情况，制定出科学的内控目标，以此为内控工作的开展指明方向，确保企业在开展内控工作的过程中，能够抓住重点，分清主次;其二，相关企业还需要对内控环境、风险识别与评估、监督与评价等多种因素进行全面的了解，并根据这些因素对企业的内部控制制度体系进行科学的完善，建立合理的风险识别与评估、监督等多种机制，以此提高企业内部控制的规范化及体系化，将内部控制制度的实际效用充分的发挥出来;其三，相关企业还要对自身的内部控制信息系统进行不断的更新维护，可以借助信息技术，对内部控制系统进行整合，促使信息系统能够成为一个相互关联的集成化内控系统，为企业的内部控制工作提供充分的信息支持，促使内控工作能够有效融入进企业的生产经营工作之中，形成统一协调的管理模式;其四，相关企业还需要建立控制系统反馈机制，也就是测量与监督检查制度，借此对企业内部控制制度的执行效果予以科学的分析评价，一旦发现内控管理中存在问题，就能够在第一时间对其予以解决。 （二）建立健全内控制度评价与监督机制 缺少评价与监督机制的内部控制制度是不完善的，因此，相关企业在建设内控制度时，也要加强对评价与监督机制的重视。基于此，企业需要组织专业能力及素养都比较高的人才，建立一支专业的内控制度评价与监督队伍，单独为其设立专门的机构，要求他们定期对企业的内控制度执行情况进行科学、客观的评价，并监督相关部门的工作人员进行改正，促使企业的内控制度能够变得更加完善。另外，要确保内控制度评价与监督的正式性与专业性，定期向上级管理层出具正式的书面评价报告，并且也可以针对这一评价监督工作制定出合理的报告公式制度，使得企业全体员工都能够参与到企业的内控制度执行过程之中，以此推动企业内控工作的发展。 （三）加强对企业内控全过程的管理 对于多数企业而言，其在开展内控管理工作时，更多的是偏重于事后管理，缺乏对事前风险防控管理及事中管理的重视，这也影响到内部控制管理制度积极作用的有效发挥。所谓的事前控制，就是指一种防护性控制，可以将内控运行中的问题扼杀在萌芽之中，这样则能够在最大程度上挽回企业的经济损失，比如，在对应收账款进行管理时，相关企业需要对客户的资信进行全面的调查分析，若是客户的信誉与经营都存在不良情况，就需要在第一时间减少直到终止是与该客户