会计档案管理制度.doc

PAGE 第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页 会计档案管理制度 第一条 会计档案是国家档案的重要组成部分，是记录和反应经济业务的重要史料和证据，是各单位的重要档案之一，为加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为市场经济服务，根据财政部、国家档案局颁布的《会计档案管理办法》，制定本办法。 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，具体包括： 会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，其他会计凭证。 会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿、其他会计帐簿。 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、其他其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 第三条 公司每年形成的会计档案，由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册并归档。 第四条 公司对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁毁损、散失和泄密。 第五条 公司保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经公司主管领导批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。 第六条 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管分为3年、5年、10 年、15年、25年5种。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。 第七条 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位财会部门鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册。报公司领导批准后方可销毁。 第九条 本企业按规定销毁会计档案时，应由办公室和财会部门共同派员监销。 第十条 监销人员在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。 第十一条 保管期满但未结清的债券债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第十二条 公司应当同时保存打印出的纸质、磁盘或光盘会计档案。 第十四条 公司由于各种原因终止经营时，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由财务部和公司档案管理部门移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第十五条 本办法由公司董事会负责解释。 第十六条 本办法自董事会审议通过之日起实施。 附表：公司会计档案保管期限表 会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总帐 15年 包括日记总帐 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年。 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年。 8 辅助账簿 15年 三 财务报告类 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5年 15 银行对账单 5年