税法总论基础知识.pptxVIP

税 法 Taxation Laws;;工业企业;假如你是一个宾馆的老板，知道要缴纳哪些税吗？;宾馆;课程介绍目录;第一部分：课程定位、培养目标;第一部分：课程定位、培养目标;第二部分：课程设计;一.课程设计理念;二.课程教学设计要求;三.课程任务驱动设计;四.课程内容设计;四.课程内容设计——课时设计;第三部分：说教学考核办法;教材与参考书目;教材结构; 第一章 税法总论 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系和税收管理体制;第一节 税法的概念;税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地 取得财政收入的一种形式。;;税法的概念;二、税法的功能;三、税法的地位及其与其他法律的关系; 第一章 税法概论 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系和税收管理体制;第二节 税法基本理论;一、税法的原则 ;一、税法的原则 ;【举例】2012年5月税务机关对某企业进行税务检查时发现，某企业在2011年4月至2012年4月没有代扣代缴个人所得税。 依据税法规定，2011年4月至2011年8月工资薪金税前扣除额是每人每月2000元，2011年9月1日起工资薪金扣除额调整为每人每月3500元。 按照实体法从旧原则，在追缴少扣税款时，对2011年4月至2011年8月按照每人每月2000元扣除计税，对2011年9月至2012年4月按照每人每月3500元扣除计税。 ;【举例】2001年5月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。 按照程序法从新原则，不论是2001年5月以后设立的新企业还是以前设立的老企业继续经营的，不论是企业2001年5月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的，现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告。 ;二、税收法律关系 ;二、税收法律关系 ;内容：（税法的灵魂） 征税方权利：税务管理、税款征收、税务检查、违章处罚等。 征税方义务：宣传税法、辅导税法、纳税咨询辅导、出示税务检查证等。 纳税方权利：知情权、保密权、延期缴纳税款请求权、延期申报请求权、多缴税款申请退还权、申请复议和提起诉讼权等。 纳税方义务：按规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款、接受违章处理等义务。;六、税法的构成要素;1．纳税人（纳税主体）;2．征税对象（纳税客体）;3．税率; 累进税率： 是指将同一课税对象按其数额的大小分成若干等级，数额越大的部分等级越高，不同等级适用由低到高的不同税率。 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率;超额累进税率 设计原理：把征税对象的全部数额划分为若干级距，对每一级距分别规定相应的差别税率，逐级提高。当征税对象的数额每超过一个规定的级距时，仅就超过的部分按高一级的税率计算征收，分别计算各个级距的税额。各级距税额之和，即为纳税人的应纳税额。; 【举例】张某2012年9月应税工资收入9500元，减除费用扣除标准3500元后计算的应纳税所得额为6000元，则张某本月工资所得应纳的个人所得税为（ 　 ）。 解析：1500×3％＋3000×10％＋1500×20％=645 思考：上述计算过程采用的是超额累进。如果采用全额累进税率，则其应纳税额应为多少？; 速算扣除数：按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额后的差额。 ;1500; 目前税率适用情况;4．纳税环节;现行税种在各环节的分布 ;5．纳税期限;相关的三个概念：　1、纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。　2、纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。　3、缴库期限：税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。;6．纳税地点;7．减免税; （1）起征点：指对征税对象达到一定数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。 （2）免征额：指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。免征额部分不征税，只就超过免征额的部分征税。 ; 第一章 税法概论 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系和税收管理体制;一、税收立法 ;（一）我国税收立法原则;;国务院根据宪法、法律和授权制定的各种税法的实施条例（即细则）等，属于税收行政法规。 地方人民代表大会制定的税收地方性法规。