《税法》（第六版）教学讲义 9-3 税务行政复议与诉讼.docVIP

授课方案 课程名称：税法 授课时间：×××× 编号：9-3 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 1 授课工程 学习任务 第九章 税务行政管理法 第三节 税务行政复议与诉讼 教学目标 1．掌握税务行政复议的概念，熟悉税务行政复议的受案范围、申请与受理、决定与执行等相关规定； 2．掌握税务行政诉讼的概念，熟悉税务行政诉讼的原那么、受案范围、起诉与受理、审理与判决等相关规定； 教学重点 税务行政复议、税务行政诉讼的受案范围；税务行政复议的申请与受理；税务行政诉讼起诉与受理；税务行政复议的决定与执行；税务行政诉讼的判决； 教学难点 税务行政复议、税务行政诉讼的受案范围；税务行政复议的申请与受理；税务行政诉讼起诉与受理； 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套学习指导、习题与工程实训教材第一局部的第九章第三节习题训练 课外：到当地税务部门了解税务行政复议与诉讼的案例 课后体会与建议 教学过程及主要内容 【教学导入】 从涉税案件中引入到税务行政复议与诉讼的内容 【讲授新课】 一、税务行政复议 〔一〕税务行政复议的概念 〔二〕税务行政复议的受案范围 〔1〕税务机关作出的征税行为。 〔2〕税务机关作出的税收保全措施。 〔3〕税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。 〔4〕税务机关作出的税收强制执行措施。 〔5〕税务机关作出税务行政处分行为。 〔6〕税务机关不予依法办理或答复的行为。 〔7〕税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 〔8〕收缴发票、停止出售发票。 〔9〕税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。 〔10〕税务机关不依法给予举报奖励的行为。 〔11〕税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 〔12〕税务机关作出的其他税务具体行政行为。 〔三〕税务行政复议的申请与受理 1．税务行政复议的申请 2．税务行政复议的受理 〔四〕税务行政复议的决定与执行 1．税务行政复议的决定。 2．税务行政复议的执行 二、税务行政诉讼 〔一〕税务行政诉讼的概念 〔二〕税务行政诉讼的原那么 〔三〕税务行政诉讼受案范围。 〔四〕税务行政诉讼的起诉与受理 〔五〕税务行政诉讼的审理 〔六〕税务行政诉讼的判决 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 第三节 税务行政复议与诉讼 一、税务行政复议 〔一〕税务行政复议的概念 税务行政复议是指当事人〔纳税人、扣缴义务人、纳税担保人〕不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关〔复议机关〕提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 〔二〕税务行政复议的受案范围 税务行政复议的受案范围包括12项内容，它们是： 〔1〕税务机关作出的征税行为。 〔2〕税务机关作出的税收保全措施。 〔3〕税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。 〔4〕税务机关作出的税收强制执行措施。 〔5〕税务机关作出税务行政处分行为。 〔6〕税务机关不予依法办理或答复的行为。 〔7〕税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 〔8〕收缴发票、停止出售发票。 〔9〕税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。 〔10〕税务机关不依法给予举报奖励的行为。 〔11〕税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 〔12〕税务机关作出的其他税务具体行政行为。 〔三〕税务行政复议的申请与受理 1．税务行政复议的申请 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 2．税务行政复议的受理 复议机关收到行政复议申请后，应在5日内进行审查，并决定不予受理或受理。 〔四〕税务行政复议的决定与执行 1．税务行政复议的决定。 复议机关对被申请人作出的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查，并提出意见，经复议机关负责人同意，按照规定作出行政复议决定。 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。 2．税务行政复议的执行 被申请人应当履行税务行政复议决定，被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，复议机关或者上级行政机关应当责令其限期履行。 二、税务行政诉讼 〔一〕税务行政诉讼的概念 税务行政诉讼，是指纳税当事人认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，通过向人民法院提起诉讼，由