高新区中小学食堂财务管理暂行制度.docx

高新区中小学食堂财务管理暂行办法 第 一 章 总 则 第 1 条 为 规 范 我 区 中 小 学 校 食 堂 财 务 管 理 行 为 ，明 晰 学 校 经 济 关 系 ，维 护 师 生 的 合 法 权 益 ，促 进 教 育 事 业 健 康 发 展， 根 据 《 行 政 事 业 单 位 财 务 规 则 》 、《 中小 学 校 财 务 管 理 若 干 规 定 》， 订 本 办 法 。 第 2 条 结 合 我 区 中小 学 校 食 堂 管 理 的 实 际 情 况 ，特 制 学 校 举 办 食 堂 是 一 项 公 益 性 事 业 ，以 为 师 生 服 务 为 主 要 目 的 ，是 学 校 事 业 的 重 要 组 成 部 分 。学 校 食 堂 不 得 以 盈 利 为 目 的。 第 二 章 财 务 管 理 体 制 及 财 会 人 员 第 3 条 学 校 食 堂 实 行 学 校 法 定 代 表 人 总 负 责 制 和 “统 一 领 导、 集 中 管 理 ”的 财 务 管 理 体 制。 学 校 需 设 立 由 3-5 人 组 成 的 伙 食 管 理 委 员 会 ，具 体 负 责 审 核 、监 督 食 堂 经 费 收 支 等 有 关 事 项 。 第 4 条 学 校 食 堂 必 须 单 独 建 账 ，明 确 财 务 负 责 人（ 可 由学 校 后 勤 负 责 人 兼 管） 。 按 规 定 配 备 专、 兼 职 财 务 人 员 ， 并 指 派 具 有 一 定 财 会 业 务 知 识 的 人 员 为 财 务 主 管 ，负 责 学 校 食 堂 财 务 工 作 。 第 5 条 学 校 食 堂 的 财 务 收 支 实 行 “一 支 笔 ”审 批 制 度。 重 大 开 支 和 重 要 的 经 济 事 项 决 策 ，除 经 学 校 领 导 集 体 研 究 决 定 外， 还 应 向 学 校 伙 食 管 理 委 员 会 通 报有 关 情 况， 征 求 意 见。 第 三 章 内 部 管 理 制 度 第 6 条 建 立 食 堂 财 会 岗位 职 责 制 度 。学 校 食 堂 要 明 确 会 计 岗 位 的 设 置 及 其 职 责 和 权 限。 要 建 立 会 计 岗位 考 核 制 度。 第 7 条 建 立 食 堂 内部 控 制 制 度 和 财 务 处 理 程 序 制 度。 食 堂 财 务 机 构 内部 分 工 要 做 到 钱 帐 分 管 ，分 工 明 确 、责 任 清 楚。 出纳 人 员 不 得 兼 任 稽 核、 会 计 档 案 保 管 和 收 入、 费 用 、 债 权 、债 务 帐 目 的 登 记 工 作 。银 行 预 留 印 鉴 由 出 纳 、总 帐 会 计 分 别 保 管 或 财 务 专 用 章 由 食 堂 司务 长 等 管 理 人 员 保 管 。食 堂 司 务 长 或 会 计 主 管 人 员要 定 期 或 不 定 期 地 抽 查 出 纳 会 计 的 库 存 现 金 ，核 对 银 行 存 款 。出 纳 要 按 规 定 做 好 银 行 存 款 余 额 的 调 节， 并 报 会 计 主 管 审 核 。 第 8 条 建 立 食 堂 财 务 审 批 和 账 目 稽 核 制 度 。明 确 食 堂 财 务 审 批 人 员 审 批 的 权 限 、程 序 、责 任 ；建 立 内 部 稽 核 小 组 ， 明 确 稽 核 人 员 的 职 责 、权 限、 组 织 形 式。 学 校 伙 食 管 理 委 员 会 定 期 （ 至 少 一 学 期 一 次） 抽 查 审 计 食 堂 会 计 账 目。 第 四 章 收 费 票 据 管 理 第 9 条 学 校 食 堂 收 取 的 伙 食 费 必 须 使 用 由 区 财 政 局 统 一 制 发 的 收 费 收 据 ，学 校 食 堂 收 费 收 据 由 学 校 报 账 员统 一 管 理 。要 建 立 健 全 伙 食 收 费 收 据 管 理 制 度， 指 定 专 人 购 领、 保 管、 缴 验、 发 放 票 据。 要 建 立 票 据 台 帐 和 收 费 档 案， 做 到 票 款 一 致 。票 据 存 根 要 按 照 会 计 档 案 管 理 的 要 求 进 行 保 管 。学 校 食 堂 收 费 票 据 不 得 转 借、 转 让、 代 办、 买 卖， 更 不 得 利 用 收 费 票 据 从 事 其 他 经 营 活 动 和 违 纪 违 规 活 动 。 第 五 章 物 资 采 购与 管 理 第 10 条