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纳税会计答案 第 1 大题 一、单项选择题 6 分 1 . (2分) 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。 1 . 企业与个体工商户签订的租赁合同 2 . 企业与主管部门签订的租赁承包合同 3 . 企业与金融机构签订的融资租赁合同 4 . 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同 正确答案：1 2 . (2分) 8、下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ） 1 . 国有企业 2 . 民营企业 3 . 事业单位 4 . 合伙企业 正确答案：4 3 . (2分) 3、以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ ） 1 . 从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 100 人，资产总额不超过 3000 万元； 2 . 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不 超过 60 人，资产总额不超过 1000 万元； 3 . 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 第 1 页第 1 页 纳税会计答案 4 . 从事国家限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 正确答案：2 4 . (2分) 4、下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（ ） 1 . 单独估价作为固定资产入账的土地 2 . 以融资租赁方式租出的固定资产 3 . 未使用的机器设备 4 . 经营租赁方式租出的固定资产 正确答案：4 5 . (2分) 下列关于借款费用税前扣除不正确的是 1 . 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应 予以资本化 2 . 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 3 . 企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 4 . 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 正确答案：1 第 2 大题 二、多项选择题 6 分 1 . (3分) 下列个人所得中，适用 20%比例税率的有( )。 1 . 第 2 页第 2 页 纳税会计答案 工资、薪金所得 2 . 劳务报酬所得 3 . 特许权使用费所得 4 . 企业职工的奖金所得 正确答案：2,3 2 . (3分) 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。 1 . 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 2 . 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 3 . 在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企 业所得税 4 . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴 纳企业所得税 5 . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 正确答案：1,2,5 3 . (3分) 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ） 1 . 提供劳务的场所 2 . 办事机构 3 . 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 4 . 来华人员居住地 第 3 页第 3 页 纳税会计答案 5 . 农场 正确答案：1,2,3,5 4 . (3分) 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（