内部控制六大业务流程及管控.docx

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PAGE PAGE # 内部控制六大业务流程 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 (一)预算编制及批复 ②部署预算编制 ①授权部署预算编制 ⑥下达预算控制数 ⑤确定重点项目及限额 ⑨审定报送木级预算 ⑦修改部门预算讣划 ⑧编制木级侦算草案 ⑩批准本级预算(ID批复部门预算 ⑩批准本级预算 (二)预算执行 (三)预算绩效管理 三、风险点及主要防控措施一览表 (一)预算编制及批复 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 算制艮复 预编F批 提出新増需 求、评审新增 项目 提出的新增需求不真 实,虚报人员.资产. 业务工作内容,新増项 目未经过科学论证和评 审。 1.建立财政补助人员和资产基础信 息数据库,加强需求审核; 2?建立和完善项目评审制,对于建 设工程、大型修缮、信息化项目等 专业性较强的重大事项,需先进行 项目评审。 提出新增需求 的业务部门 按规定的预 算编审程序 预算编制不科学,预算 编制粗糙,不符合工作 1.召开预算编制会议,全面把握预 预算编制部门 进行预算编 制 实际 算编制政策,细化预算编制; 2?建立预算编制、预算执行、资产 管理、人事管理.预算绩效管理的 沟通协调机制; 3.加强预算合理性和合规性审核。 预算批复 预算不进行内部批复, 导致预算执行力度不 足,预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位內部进行 指标分解和审批下达。 预算管理部门 (二)预算执行 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算执行 预算支出 管理 没有按照批复的 预算安排支出. 超预算指标安排 预算支出 业务部门申请支出事项必须有 预算指标,再履行预算支出审批 手续; 无预算指标或超预算指标的事 项应先履行预算追加调整程序; 3 ?明确单位内部预算追加调整程 序。 单位负责人、 预算管理部 门,财会部门, 预算执行机构 预算收入 管理 没有按照规定足 额收取收入并相 应上缴财政 建立收入监控机制,按照进度组 织收入并及时上缴 收入执收部 门,财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执 行分析,没有建 立有效沟通机 制,可能导致预 算执行进度偏快 或偏慢 ?建立预算执行监控机制,运用 信息系统对业务部门的预算执行 情况进行监控; ?建立预算分析机制?召开预算 执行分析会议,定期通报预算执 行情况,研究存在的问题,提出 改进措施。 单位负责人, 预算管理部 门,财会部门, 预算执行机构 (三)决算和预算绩效管理 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 决算 和预 算绩 决算编制 决算与预算存在 脱节、口径不一, 难以及时反映预 算执行情况,导 致预算管理的效 按照财政部门要求,按照规定的时 间、格式、要求进行决算编制; 决算报表内容完整,数据准确,审核 财会部门 效管 理 率低下 人员进行签字确认; 加强决算数据分析,收集数据资料, 分析预决算差异原因,撰写预算结果报 告; 将分析报告反馈各业务部门,查找问 題,制定整改措施。 预算绩 效管理 预算绩效管理机 制不完善,可能 导致绩效目标脱 离实际,绩效监 控不到位,绩效 评价不科学,评 价结果流于形式 建立绩效管理制度; 预算绩效目标的设定要经过调查研 究和科学论证,目标要指向明确,细化 量化,符合客观实际; 评价标准和评价方法科学合理、客观 公正,要形成评价报告; 评价结果要及时反馈并进行一定范 围的公开,作为改进预算管理和安排以 后年度预算的重要依据。 预算绩效管理 组织单位和预 算管理部门 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 (一)收入业务 (二)支出业务 (二)支出业务 二、风险点及主要防控措施一览表 (一)收入业务 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 收入 管理 截留、坐支、挪用 非税收入,非税收 入不开具缴款书, 隐瞒应缴收入 建立非税收入定期稽查制度,落 实收缴责任,严格责任追究; 建立收入征管信息系统,进行收 入分析,财会部门定期与收入执收 部门对账; 严格收费票据管理,开票和收款 分离,收入和票据定期核对; 定期进行财务检查和内部审计监 督,加强往来账的清理和检查工作。 收入执收部 门,财会部门 截留、坐支其他收 入 (二)支出业务 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 支出 管理 支出事项事 前申请审核 和审批 支出范围和开支 标准不符合相关 规定,导致预算执 行不力,甚至发生 支出业务违法违 规的风险 申请支出事项必须有预算指标,无 指标或超指标的支出不能进行申请; 财会部门进行预算指标审核; 申请支出部门按照单位内部授权 审批权限进行逐级报批; 审核审批后,按规定开展支出业 务。 申请支出事 项部门,财会 部门 事后支出 审批 支出事项缺乏事 后监控,可能导致 乱列

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dongguiying
该用户很懒,什么也没介绍

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