内部控制制度固定资产循环.docx

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章次 5000 固定资产循环内部控制作业 节次 5000 固定资产循环流程图 章次 5000 固定资产循环内部控制作业 节次 5010 资产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 一、请购 【作业程序】【依据数据】 1、请购 : 资产管理办法 生财器具等固定资产之请购 ,由需有单位 提出申请,经核准后送交请购单位开立「 【使用窗体】 请购单」一式三联。 1、请购单 「请购单」应连续编号使用 ,并按序号归档 .2、采购订单 2、询议价: 3、进货验收单 调阅往来供货商资料 ,以查阅过去采购及 4、新进机台评 询议价记录。 估报告 依请购案件之缓急 ,排定作业顺序向选定 5、新进机台 之供货商询价 ,必要时请厂商提供报价单 , 首日运行记 除因独家制造 ,独家代理 ,无替代品之配件 录 及公卖品等特殊情况外 ,应向二家以上之 6 、其他 供货商询价。 二、订购 3、订购: 询议价后 ,管理人员应于「请购单」上详述 询议价结果呈权责主管审核 ,并依采购核决 权限呈核。 「请购单」经核决后 ,即开立「采购订单」 或「零星采购订单」 ,经审核后向厂商订购 必要时应订立订购合约 「采购订单」开立后 ,采购单位应追踪厂商 是否确实依交期送货。 「采购订单」应连续编号依序归档。 三、验收 4、验收: 厂商交货时 ,收货人员应就厂商送货单 ,发票 与「采购订单」数据检验物品之品名 ,数量 , 质量 ,确认无误后开立「进货验收单」 。 若属工程分次验收 ,则试车及验收完成应由管 理单位监控。 「进货验收单」一式四联应按连续编号使用 并依序归档。 章次 5000 固定资产循环内部控制作业 节次 5010 资产取得作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 四、建档及标识 4、取得资产之建档及标识: (1) 资产管理部门应对取得价值在 100 元以上 之资产进行统一编号 ,编号区别资产别及部 门别。 (2)资产管理部门依据「进货验收单」对编号之 资产建立资产管理系统 ,以便掌握公司资产之 现状 使用单位应将资产管理单位之编号标签贴于 对应资产不易脱落受损之处。 【控制重点】 1 、资产之需求 ,请购是否填写相关窗体 ,且经核准。 2、是否向报价低之供货商进行采购 ,价格低而未进 行采购者 ,是否有充足的理由说明。 3、固定资产的订购是否同供货商签订「采购合约」 合约之内容是否包含完整且无异议。 4、固定资产订购之报价单是否经总经理核准。 5、固定资产的验收是否由权责单位填写「新进机 台安装、调试及首日运行情况记录」作为验收 之依据。 6、资产编号是否统一 ,且一物确实对应一物。 7 、资产购进后是否及时登入计算机档案 ,张巾标签 章次 5000 固定资产循环内部控制作业 请购单位开请购单 NO 主管审核 YES YES 章次 5000 固定资产循环内部控制作业 节次 5020 资产异动作业 作 业 项 目 作 业 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 点 依 据 资 料 、移转【作业程序】 【依据数据】 7 7、资产放行守卫依「人事管理办法」执行 1 、资产移转给不同单位使用时 ,应由移出单资产管理办法 位填写「资产移转申请单」 ,经移出、移 入单位主管核准后办理移转 ,并将「资产【使用窗体】 移转申请单」送相关部门主管签核后转 1、资产移转申 资产管理部门更新资产管理系统数据。 请单 二、移交 2、资产保管人员异动时 (离职、停薪留职、调 2 、资产移交清 动)应将所保管之资产及编号详细列入「资 册 产移交清册」 ,经双方交接人及监交人核对 3 、资产闲置一 无误后呈送权责主管核准。 览表 3、核准之「资产移交清册」转资产管理部门 4 、资产外借合 修改系统数据。 约书 三、闲置 4、固定资产有下列情形者时 ,使用单位应提报 5、资产外借回 闲置处理: 厂状况表 (1)因设备更新以致原购置设备停用一年以上; 6 、资产报废 (2) 因技术上无法克服之设备 ,自购入后逾一申请表 年以上尚未使用者; 7、资产标售申 因其他原因致停用一年以上者。 请表 5、固定资产发生闲置时 ,保管单位列至「资产 8、其他 闲置一览表」呈报总经理后处理。 四、外借 6 、资产外借时需求单位与外借单位之厂商签 立「资产外借合约书」一式两份规定双方 责任及义务 ,借用期限 ,索赔方式等。 8 、资产到期归还时 ,资产保管人需检查各项 资产状况是否正常 ,并填写「资产外借回厂 状况表」 五、报废 9、固定资产因损坏不堪使用且无修护价值 ,拟予 报废时 ,应由保管单位填写「资产报废申请表」 由财务处进行使用年限和残值标识后经部门 主管及总经理核准后始可报废。 10 、若资产未

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150****2995
该用户很懒,什么也没介绍

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