7第七章营运资金 .pptxVIP

第五章 营运资金;重点： 现金预算 应收账款信用条件的决策 存货的经济批量;营运资金的含义;第一节 现金管理;一、现金管理的内容与目标;（一）现金管理的内容 编制现金预算 最佳现金余额的确定 做好日常现金收支管理工作 ;（二）现金管理的目标 现金持有量能满足企业各种业务往来 的需要 将闲置资金减少到最低限度 基本目标：如何在现金的流动性与收益性 之间作出合理的选择;判断;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Thursday, July 22, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:01:5809:01:5809:017/22/2021 9:01:58 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:01:5809:01Jul-2122-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:01:5809:01:5809:01Thursday, July 22, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:01:5909:01:59July 22, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。22 七月 20219:01:59 上午09:01:59七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:01 上午七月-2109:01July 22, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/22 9:01:5909:01:5922 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:01:59 上午9:01 上午09:01:59七月-21 ;二、现金的持有动机和成本;选择;（二）现金的成本 持有成本 转换成本 短缺成本 ;持有成本;某企业持有现金10万元，若投资于证券，可以获得10%的收益率，即现金的再投资收益为1万元。;持有成本;转换成本;指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。;短缺成本;选择;三、最佳现金持有量的确定;（二）成本分析模式 前提：不考虑现金转换???本 方法：对持有成本和短缺成本进行分析 目的：找出最佳现金持有量;例题;方案;判断;四、现金的日常管理;1.建立多个收款中心 缩短帐单和支票的往返邮寄时间 缩短支票兑现所需的时间 2.锁箱法 缩短了支票的邮寄时间 消除了处理时滞;(二)现金支出管理;(三)现金的综合管理;五、现金预算;;;（三）现金预算的编制;3.收支预算法编制现金预算;例题; 项 目;第二节 应收账款管理;应收账款： 是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务的单位收取的款项。 产生的原因： 销售与收款的时间差 商业竞争;一、应收账款管理的目标与内容;（二）应收账款管理的内容;二、应收账款的功能与成本 ;应收账款机会成本 =维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 维持赊销业务所需要的资金 =应收账款平均余额×变动成本÷销售收入 =应收账款平均余额×变动成本率 应收账款平均余额 =年赊销额÷360×平均收账天数;例题;应收账款平均余额;管理成本 管理应收账款所支付的一切费用。 坏账成本 应收账款因故不能收回而发生的坏账损失。;三、信用政策的制定;（一）信用标准 企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件，一般以坏账损失率表示。;选择;2.信用标准的定量分析 制定信用等级评价标准 确定客户的信用等级 进行风险排队，确定风险等级;选择;（二）信用条件 企业要求客户支付赊销款项的条件。 1.信用条件的构成;信用期限的两难抉择： 信用期限短，应手账款的机会成本和坏账损失相应低，但不利于扩大销售；信用期限长，可扩大销售，但应手账款成本加大。 理论上讲：只要延长信用期限