中国注册会计师协会注册会计师惩戒委员会工作规程.pdf

附件 1： 中国注册会计师协会注册会计师惩戒委员会工作规程 （征求意见稿） 一、惩戒委员会的设立依据 根据《中国注册会计师协会章程》的有关规定，经理事会批 准，中国注册会计师协会设立注册会计师惩戒委员会。 二、惩戒委员会的基本职责 注册会计师惩戒委员会是中注协理事会下设的专门委员会， 中注协秘书处是注册会计师惩戒委员会的办事机构。 注册会计师惩戒委员会主要负责对违反行业自律性管理规 定的会计师事务所和注册会计师予以自律性惩戒。 中注协注册会 计师惩戒委员会主要负责行业内具有重大影响的违纪行为的惩 戒；其他违纪行为由地方协会惩戒。 三、惩戒委员会的组成 （一）惩戒委员会由 21 名委员组成， 其中注册会计师 15 名， 中注协秘书处 1 名，政府主管部门专家 2 名，会计、审计学者 2 名，法律专家 1 名。 （二）注册会计师担任惩戒委员会委员的基本条件： 1．从事注册会计师审计工作 10 年以上， 具有较高的专业理 论水平和丰富的实践经验。 2．担任事务所部门经理以上的职位。 3．最近 3 年没有受到行政处罚和协会自律性惩戒。 1 4．年龄在 55 岁以下。 （三）惩戒委员会的注册会计师委员由省级注册会计师协会 推荐，经中注协秘书处初选， 连同政府部门推荐的代表及中注协 秘书处推荐的会计、审计和法律学者，报中注协理事会批准。 （四）惩戒委员会设主任委员 1 名，副主任委员 2 名。主任 委员、 副主任委员由中注协常务理事会提名， 经中注协理事会选 举产生。 （五）惩戒委员会委员任期为一年一届，最多可连任两届。 四、惩戒委员会惩戒的情形 会计师事务所、注册会计师具有下列情形之一的，惩戒委 员会可予以惩戒： （一）违反行业职业道德规定； （二）违反注册会计师独立审计准则； （三）违反注册会计师质量控制准则； （四）财政部门予以行政处罚、追究了行政责任的； （五）司法机关追究了刑事责任的； （六）惩戒委员会认为应予惩戒的其他情形。 五、惩戒委员会惩戒的方式 （一）惩戒委员会对应予惩戒的会计师事务所， 可单处或并 处以下方式的惩戒： 1．谈话提醒； 2 2 ．书面批评； 3．责令限期整改； 4 ．责令书面检讨； 5．责令赔礼道歉、消除影响； 6．行业内通报批评； 7．社会公开谴责； 8. 其他。 （二）惩戒委员会对应予惩戒的注册会计师， 可单处或并处 以下方式的惩戒： 1．谈话提醒； 2 ．书面批评； 3．责令限期整改； 4 ．责令书面检讨； 5．责令赔礼道歉、消除影响； 6．行业内通报批评； 7．社会公开谴责； 8．强制培训； 9．暂停个人会员资格； 10．吊销个人会员资格； 11．其他。 （三）对涉嫌严重违法、 应予行政处罚的会计师事务所和注 3 册会计师， 惩戒委员会可决定移交财政机关予以行政调查、