《企业税费计算及纳税申报（含习题与实训）》习题答案 (习题答案).docVIP

项目一 税收基本知识 【基本知识训练】 一、单项选择题 1、A 2、C 3、D 4、B 5、C 6、 B 7、A 8、D 9、A 10、B 二、多项选择题 1、BCD 2、ABC 3、AD 4、ACD 5、AC 6、BC 三、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、√ 项目二增值税税费计算与申报项目实训参考答案 单选题 1C 2A 3B 4B 5A 6C 7C 8C 9B 10B 11B 12C 13A 14C 15A 1 6B 17C 18D 19B 20B 多选题 1ACD 2ABCD 3BC 4ABCD 5BC 6AC 7ABCD 8BCD 9ABCD 10AD 11ABCD 12AC 13AC 14AC 15ABCD 16CD 17ACD 18ABC 19 BCD 20ABCD 三 、判断题 1X 2X 3V 4V 5V 6X 7V 8X 9V 10X 11V 12X 13V 14V 15V 16X 17X 18V 19V 20X 简答题（略） 业务题 答：销售金银首饰的销项税额=[10/（1+17%）]X17%≈1.4529(万元) 销售杂粮的销项税额=[5.65/(1+13%)]X13%=0.65(万元) 销售速冻食品的销项税额=[11.7/(1+17%)]X17%=1.7(万元) 从2011年11月起超市销售蔬菜类产品免征增值税 销售家电的销项税额=200X17%=34(万元) 取得的代销手续费缴纳营业税 视同销售的销项税额=[15.21/(1+17%)]X17%=2.21 则:销项税额(不含本月退货)=1.4529+0.65+1.7+34+2.21=40.0129(万元) 本月已认证的进项税额=300X17%+100X10%+5X7%=61.35(万元) 本月销售退货冲减销项税额=[10X0.51/(1+17%)]X17%=0.7410(元) 进项税转出=[0.234X10/(1+17%)]X17%=0.34(元) 本月应缴增值税=40.0129-0.7431-(61.35-0.34)=-21.7402(万元) 答：书店本月增值税情况 进项税0.39（万元） 销项税额=[5.15/(1+13%)]X13%≈0.5924(万元) 古旧图书销售免税 应纳增值税=0.5924-0.39=0.2024(万元) 答： 销项税额=100X17%=17（万元） 销项税额=[29.25/（1+17%）]X17%=4.25（万元） 销项税额=10X（1+10%）X17%=1.87（万元） 销项税额=[11.7/（1+4%）]X2%=0.225（万元） 进项税额=（20X10%+5X7%）（1-20%）=1.88（万元） 进项税额=13.6+6X7%=14.02（万元） 上月留抵税额10 000元 则本月应缴增值税额=17+4.25+1.87+0.225-1.88-14.02-1=6.445（万元） 项目三 消费税计算及纳税申报 【基本知识训练】 一、单项选择题 1、C 2、D 3、D 4、D 5、A 6、B 7、C 8、D 9、C 10、B 11、A 12、C 13、C 14、D 15、A 16、C 17、B 18、A 19、D 20、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABD 4、ABC 5、AC 6、ACD 7、ABD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABC 13、ACD 14、ABCD 15、ABC 16、ABCD 17、BCD 18、ABCD 19、ABC 20、AC 三、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√ 10、√ 11、√ 12、× 13、× 14、√ 15、√ 16、√ 17、√ 18、× 19、√ 20、√ 四、计算题 1、50×23 400÷（1＋17%）×10%＝100 000（元） 2、计算过程如下： （1）领用烟丝抵扣消费税金额＝20×50%×30%＝3（万元） （2）销售甲种卷烟纳税金额＝20×56%＋10×150÷10 000＝11.35（万元） （3）自产自用乙类卷烟纳税金额＝14×（1＋10%）÷（1－36%）×36%＋5×150÷10 000