所得税会计培训讲座.pptxVIP

第7章 所得税会计;我国所得税会计的发展; 7.1会计规范与税法的差异; 7.1会计规范与税法的差异;概念：;7.1.1暂时性差异;一般不会产生暂时性差异的情况：;暂时性差异的分类;暂时性差异的分类：;资产的计税基础;【例7-1】; 账面价值变动与计税基础变动一致吗;参考：;（二）无形资产; 【例7-3】预计负债;【例7-4】预收收入;【例7-6】特殊交易或事项 ;永久性差异;永久性差异：超标准支出;永久性差异：超范围支出; （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 ;永久性差异：免税收入;参考：免征、减征企业所得税; 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ;【例7-7】永久性差异;7.2 所得税会计处理;所得税费用科目;递延所得税资产科目;递延所得税负债科目;7.2.2应付税款法;所得税会计－一种会计调整;应付税款法可能适用于：;7.2.3资产负债表债务法;资产负债表债务法的一般程序;债务法基本账务处理;递延所得税资产或负债确认;不确认递延所得税负债的特殊情况;【例7-8】;递延所得税资产的确认条件;递延所得税的计量;递延所得税的后续确认计量;递延所得税资产或负债确认计量;确认递延所得税资产;确认递延所得税负债;“应交税费－所得税”确认计量;“所得税费用”确认计量;参考：;【例7-9】;递延所得税变动情况表 ;（1）20 × 4年资产负债表日：;（2）20 × 5年资产负债表日：;（3）20×6年资产负债表日：;（4）20×7年资产负债表日：;（5）20×8年资产负债表日：;（6）20×9年资产负债表日：;【例7一10】;【例7-11】;分析与计算：;确认所得税费用的账务处理;【例7-12】;分析与计算：;确认所得税费用的账务处理;【例7-13】;分析与计算：;确认所得税费用的账务处理;列报和披露;列报和披露; QA？