联行往来业务核算.pptxVIP

第七章 联行往来业务的核算;第一节 联行往来业务概述  ;一、联行往来业务的概念及特点;(二）联行往来的实质：银行系统内各行处之间的应收应付关系 (三) 联行往来的会计核算的特点： 有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等。;二、联行往来的管理体制;联行往来主要分为： 全国联行往来、 分行辖内往来、 支行辖内往来 三级联行往来核算体系。采取总行、分行、支行三级组织管理体制;三、联行往来的基本做法;四、联行往来的业务??容;第二节 全国联行往来的核算  ;一、全国联行往来的凭证及会计科目;(二)联行会计科目; 核算内容：收报行代理他行收付款项,在填发报单后,用该科目核算 性质：双重性 结构： ;2.联行来账： 核算内容：收报行收到发报行寄来报单时用本科目核算。他的记账方向与联行往账相反，本科目为过渡性科目。对账表与联行来账卡片核对后，应与“已核对联行来账”对转，全部核对完毕，该科目应无余额。 性质：双重性 结构： ; 这是收报行使用的科目，用来记载经过核对的联行来账。本科目记账依据是总行电子计算中心寄来的对账表。根据对账表内全部发生额转账，其中核对相符的同“联行来账”对账，未核对上部分同“未核销报单款项”对账。 性质：双重性 结构： ; 收报行使用用来反映对账过程中存在的问题。收报行收到对账表进行对账时，未对上部分（计存在问题的业务款项），通过“已核对联行来账”转入本科目。以后收到发报行有关单据将存在问题清查后，再转销。 性质：双重性 结构： ;二、全国联行往来的账务处理;1．正确编制联行报单;2.联行往账报告表的编发;（二）收报行的账务处理;1．收报行接收报单的处理;B．接收不完整报单的处理;（a）报单行号是本行的，但其内容与附件属于他行的;例如：九江市支行收到一份联行报单。报单的行号、行名为九江市支行，而报单内容和附件却是太原市支行的。;(b)报单的行号不是本行，而行名与报单附件都是本行的;例如：大同市支行收到一份联行报单，报单的行名与附件是本行的，而行号却误写成宝鸡市支行的行号;(c)收报行收到的报单、行号、附件是本行的，但行名是他行的。 收报行可将报单上的行名更正，根据报单行号和附件内容，作账务处理，但应通知发报行改进工作。;2．收报行对账的处理;B．未核销报单的处理; (a) 核对收到贷方报单 借：已核对联行来账 贷：联行来账 未核销报单款项 (b) 核对收到借方报单 借：联行来账 未核销报单款项 贷：已核对联行来账; 如为贷方报单： 借：联行来账 贷：吸收存款—活期存款 借：未核销报单款项 贷：联行来账;1在企业内部，只有成本。 21世纪，没有危机感是最大的危机。 如果有一个项目，首先要考虑有没有人来做。 如果没有人做，就要放弃，这是一个必要条件。 20世纪是生产率的世纪，21世纪是质量的世纪，质量是和平占领市场最有效的武器。 把一件简单的事做好就不简单，把每一件平凡的事做好就不平凡。 自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。08-9月-2112:249月-21 科学技术的进步将会给人们的生活带来巨大的影响，而人们要不断适应这种时代的变化，而不要坐等未来，失去自我发展的良好机2021/9/8会。2021/9/8 12:24:05 不只奖励成功，而且奖励失败。 一个人想要成功，就要学会在机遇从头顶上飞过时跳起来抓住它。这样逮到机遇的机会就会增大。12:24:0512:249月-21 公平不是总存在的，在生活学习的各个方面总有一些不能如意的地方。但只要适应它，并坚持到底，总能收到意想不到的成效。 花费数百元买一本书，便可以获得别人的智慧经验。然而，如果你全盘模仿，不加思考，那有时就会画虎不成反类犬。 不能搞平均主义，平均主义惩罚表现好的，鼓励表现差的，得来的只是一支坏的职工队伍。9月-2112:24 利人为利已的根基，商业经营上老是为自己着想，而不顾及到他人，利也就可能随之“飞”了。 管理就是把复杂的问题简单化，把混乱的事情规范化。 质量等于利润。9月-2112:2412:24:05 失败并非坏事，一次失败能教会你许多，甚至比你大学里所学的还有用。 喷泉的高度不会超过它的源头;一个人的事业也是这样，他的成就绝不会超过自己的信念。08-9月-21 机会并不会自动地转化