业务招待费等涉税问题解析总结计划.docx

业务招待费等涉税问题解析总结计划 业务招待费等涉税问题解析总结计划 PAGE / NUMPAGES 业务招待费等涉税问题解析总结计划 精选文档 你我共享 业务款待费等涉税问题剖析 【涉税提示】补偿金违约金税务争议办理： 、购置（承租）方支付违约金是价外花费，收税。 2 、销售（出租）方支付违约金。属于营业外支出，不收税。 （反方向违约金） 3 、假如向个人支付违约金，认定为“其余所的”需要缴纳个人所得税。 （国税函【2006】 号文件） 没法获得发票的补偿金能够在公司所得税税前扣除。 公司常常与客户一同出差观察业务 ,客户的一些机票等花费能否同意税前扣除 ? 在税前扣除时，为客户报销的一些机票等花费属于业务款待费性质， 应在税法例定的比率内 税前扣除。即《中华人民共和国公司所得税法实行条例》第四十三条： “公司发生的与生产 经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的 60%扣除，但最高不得超出当年销售（营 业）收入的 5% 公司业务人员出差时，填列出差的误餐补贴一般都没有发票，对于此项能否必定需要获得 餐饮发票才能够列支？假如没有餐饮发票，能否能够凭公司拟订的规章制度填列报销？ 答：对于公司据实给出差员工的差旅费补贴能够在税前扣除，其实不必定需要获得餐饮发票， 可凭公司拟订的标准及规章制度制表发放。 《对于差旅费补贴的扣除问题》 （冀地税发【 2009】48号） 纳税人支付的差旅费补贴，同时切合以下条件的，准予扣除。 一、有严格的内部财务管理制度； 二、有明确的差旅费补贴标准； 三、有合法有效的凭据（包含公司内部单据） 。 AAAAAA 精选文档 你我共享 为何说公司差旅费及补贴是优惠政策？账务办理？ 差旅费津贴、误餐补贴免个税，差旅费补贴不需要凭据。 国税发【1994】89号，以下不属于薪资、薪金性质的补贴、津贴或许 属于纳税人自己薪资、薪金所得项目的收入，不收税； 差旅费、午饭补贴。 面对业务人员出差报销的大批单据： 出差短短几日，餐票却有好几千元， 还有大额的购物发 票，这么大的餐费、购物支出，财务人员该怎样办理？ 账务办理：财务人员面对这样问题时，第一分清这些花费哪些是出差人员的正常餐费支出， 哪些是款待客户的支出， 哪些是为客户购置礼物的支出。 一般状况下，公司对于出差人员的 餐费支出都是必定标准的。而后，依据分好的花费， 将属于个人正常差旅餐费支出计入“管 理花费——差旅费”等科目，将款待客户的餐费及赠予客户礼物计入“营业花费——业务 款待费”等科目。 税务办理： 增值税：应将无偿赠予给客户的礼物视同销售办理。 《增值税暂行条例实行细则》第四条，单位或许个体工商户的以下行为，视同销售货物：第 八款规定 将自产、拜托加工或许购进的货物无偿赠予其余单位或许个人。 公司所得税：计入差旅费的支出，属于正常的经营支出， 能够在税前全额扣除。但假如税务 机关需要供给证明资料的，需供给证明资料。 差旅费的证明资料应包含：出差人员姓名、地 点、时间、任务、支付凭据等。 计入业务款待费的部分，需要依据《公司所得税法》的规定做相应的纳税调整办理。 AAAAAA 精选文档 你我共享 一些公司特别是一些大型公司， 在全国各地设有做事机构或分子公司， 为了实时掌握各地情 况及部署下一步工作， 会按期或不按期在公司总部召开会议。 各做事机构或分子公司的人员 在开会时期的住宿费、餐费、会议费等应怎样办理呢？ 本质工作中，有的公司为方便省事或公司没有大型的会议厅， 而租用综合性酒店， 即住宿、 就餐、会议均在一个酒店， 会议结束由酒店一致开具会议费发票； 有的公司有自己的会议厅， 开会在本公司进行，与会人员的住宿与餐费由旅馆肩负或由旅馆与饭馆分别肩负， 会议结束， 旅馆开具住宿费发票，饭馆开具餐费发票；也有的公司的会议室、 员工住宿、员工就餐分不 同地址，分别获得会议费、住宿费、餐费发票。 账务办理： 依据公司准则对会计信息质量“本质重于形式原则”的要求， 公司不论能否获得发票， 发票 的开具内容能否为会议费，只假如与此次会议费有关的支出， 均应按其花费本质， 作为“管 理花费——会议费”或“销售花费——会议费”核算。 税务办理： 公司所得税：公司为经营而发生的会议费同意税前扣除。但需供给有关的证明文件。 《公司所得税税前扣除方法》国税发 [2000]84 号文件规定： 第五十二条 纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税 务机关要求供给证明资料的， 应能够供给证明其真切性的合法凭据， 不然，不得在税前扣除。 差旅费的证明资料应包含：出差人员姓名、地址、时间、任务、支付凭据等。 会议费证明资料应包含：会议时间、地址、列席人员、内容、目的、花费标准、支付凭据 等。 AAAAAA 精选文档 你我共享 那么本质工作中，公司因