财务会计与专业综合管理知识实习培训.pptxVIP

跨专业综合实习会计培训;第一部分 会计核算第二部分 支票填写第三部分 其他内容;第一部分;一、会计核算的部分规则;4．系统中有相关业务的记账凭证，但只能参考，因为有很多是错误的处理。 5．厂房、原材料库、产成品库的折旧期限按照经营手册中的要求（40个季度）计算；生产线按10个季度计提折旧；无形资产按10年摊销； 6．折旧时，按直线法，不考虑残值；第一季度末开始计提折旧，按一个季度计提（不考虑当月购进不计提折旧问题，主要考虑便于核算）。;二、会计核算具体内容;（二）购买厂房、仓库、生产线时;3.下季度安装生产线后： 借：固定资产 贷：在建工程 4. 厂房、生产线计提折旧时： 借：制造费用 贷：累计折旧 5. 原材料库、产成品库的折旧费： 借：管理费用 贷：累计折旧;（三）经营租赁租金的处理;（四）厂房、仓库等发生的维护费;（五）购入原材料时的账务处理;（六）企业自己生产产品并直接对外销售时的账务处理;（七）企业自己生产半成品、然后继续加工时的账务处理 ;3.每季度末分配制造费用： 借：生产成本——A产品 贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的） 4.半成品入库时：如果投入是1000台，实际入库800台，则计算 借：半成品 ——A产品 贷：生产成本——A产品 5.领用半成品及投入人工费等时：如领用半成品，生产出多种新产品时 借：生产成本——H产品 ——S产品 贷：半成品——A产品;（八）企业贴牌生产半成品时的账务处理; 3.如果贴牌产品收回用于继续加工生产的账务处理： （1）入库时： 借：半成品——L产品 100 贷：生产成本—— L产品 100 （2）领用半成品时： 借：生产成本——H产品 100 贷：半成品——L产品 100 （3）耗用生产工人工资： 借：生产成本——H产品 贷：应付职工薪酬 （4）每季度末分配制造费用： 借：生产成本——H产品 贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）;（5）产成品入库时： 借：库存商品——H产品 贷：生产成本——H产品 （6）销售产成品时： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） （7）结转成本（可以销售一笔结转一笔，也可以季度汇总结转销售成本）： 借：主营业务成 贷：库存商品 4.实际支付贴牌款项时： 借：应付账款 117 贷：银行存款 117;（九）研发支出的核算;（十）市场宣传、市场开拓费用的处理;（十一）关于买卖订单的业务处理;（十二）企业发生的资质认证费用的处理;（十三）管理部业务规则中相关业务处理;（十四）企业支付给物流公司的运费处理;（十五）销售商品时，系统扣除20%的款项处理 ;（十六）销售产成品时 ;（十七）关于贷款利息的处理;三、期末结账应注意的问题;（二）期末计提工资;（三）结转收入类账户 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 （四）结转成本费用类账户 借：本年利润 贷：主营业务成本/管理费用/财务费用/销 售费用/营业税金及附加等;（五）计算企业所得税费用;四、报表编制应注意的问题;五、以往实习中出现的一些问题及正确做法： ;六、会计简表;;原始凭证;摘要;;××年;第二部分;基本存款账号F开头;1、 出票日期（大写）： 大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。　　; 2、 收款人：收款单位名称　本次实训中涉及：系统 或其他公司名称 3、 付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号，银行账号必须小写。; 4、 人民币（大写）：数