2020电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案.doc

试卷代号： 1334 中央广播电视大学 2010-2011 学年度第二学期“开放本科”期末考试 纳税筹划 试题 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后， 把试卷和答题纸放在桌上 o 试卷和答题纸均不得带出考场 o 监考人收完考卷和答题纸后才 可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题 2 分，共 20 分） 1．纳税筹划最重要的原则是 （ ）。 A •守法原则 B •财务利益最大化原则 C •时效性原则 D.风险规避原则 2 •适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是 （ ）。 A .公司制企业 B.合伙制企业 C •个人独资企业 D •个体工商户 3 .下列税种中属于直接税的是 （ ）。 A .消费税 B .关税 C .财产税 D .营业税 4. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 （ ）以下的，为小规模纳税人。 A. 30 万元（含） B . 50 万元（含） C . 80 万元（含） D . 100 万元（含） 5. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在 （ ）征收。 A .批发环节 B .零售环节 C .委托加工环节 D .生产环节 6. 下列不并人销售额征收消费税的是 （ ）。 A .包装物销售 B.包装物租金 C .包装物押金 D.逾期未收回包装物押金 7. 下列各项不属于营业税征收范围的是 （ ）。 A .物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B .金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C .非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D .拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ）。 A .生产经营收入 B .接受捐赠的实物资产 C ．按规定缴纳的流转税 D ．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是 ( )。 A .职工福利费 B.广告宣传费 C .公益性捐赠 D.赞助费支出 10. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20% 的，应就其 ( )按规 C .政策性风险 D.操作性风险 12. 按照性质的不同，纳税人可分为 ( )。 A .扣缴义务人 B.法人 C .负税人 D .自然人 13. 适用消费税复合税率的税目有 ( )。 A •卷烟 B •雪茄 C .薯类白酒 D .粮食白酒 14. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的项目有 ( A .偶然所得 B .工资薪金所得 C .企事业单位承包经营、承租经营所得 D .个体工商户生产、经营所得 15 .我国现行资源税征税范围只限于 ( )资源。 A.矿产 B .森林 C .盐 D .水 三、判断正误题(正确的划"，错误的划X,并把答案写在答题纸上。 每小题1分，共10分) ()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 ()17. 个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 ()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 ()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税 额。 ()20. 消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 ()21 .营业税起征点的适用范围限于个人。 ()22. 符合规定的业务招待费可以按照发生额的 60% 在计算应纳税所得额时扣除，但最 高不得超过当年销售收入的 5% 。（）23 •每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。 （）24 •现行个人所得税对年终奖计征时先除以 12再确定适用税率，然后再扣除 12个月 的速算扣除数。 （）25 .普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额 20%的应全额纳税。 四、 简答题（每小题 10分，共20分） 26. 为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。 27 •土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 五、 案例分析题（每小题 20分，共40分） 28 •刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在 60万元左右。在与报社合作方式上有以 下 三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。 请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 29.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该 公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。 2009年，该公司取得建材 销售和装修工程收入共计 292万元，其中装修工程收入 80万元，均为含税收入。建材进货 可抵