税务会计2：增值税会计 .pptxVIP

税务会计;一、税务登记管理（★★★）?1．税务登记证件? （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ?①开立银行账户；?②领购发票。? （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：? ①申请减税、免税、退税；? ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ?③申请开具外出经营活动税收管理证明；? ④办理停业、歇业。? 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（????）。? A．开立银行账户? B．申请办理延期申报、延期缴纳税款 ?C．领购发票? D．申请减税、免税、退税;情境2 增值税会计;引导案例;任务1 认识增值税;2．1．1 增值税的征收范围;2．1．2 增值税的纳税人;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。20:27:4720:27:4720:277/17/2021 8:27:47 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2120:27:4720:27Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。20:27:4720:27:4720:27Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2120:27:4720:27:47July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20218:27:47 下午20:27:47七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 218:27 下午七月-2120:27July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 20:27:4720:27:4717 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。8:27:47 下午8:27 下午20:27:47七月-21 ;2．1．2 增值税的纳税人;1、生产货物、提供应税劳务，或以其为主兼营批发零售的纳税人，年应税销售额在50万元及以下；;1、一般纳税人是指年应??销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。;2．1．3 增值税的纳税范围;;;2．1．4 增值税的税率与征收率;2．1．4 增值税的税率与征收率;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．5 增值税专用发票的管理;2．1．6 增值税的税收优惠;2．1．6 增值税的税收优惠;任务2 增值税应纳税额的计算与申报;2．2．1 一般纳税人增值税的计算;例题：某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款34 000元，另开具一张普通发票收取包装费5 000元(不含税) ;;（1）折扣、折让方式销售：;【案例分析】;特殊销售方式下销售额的确定;2、特殊销售方式下销售额的确定;;【案例4】某电视机厂为一般纳税人，2014年5月销 售价值100万元的新型彩电，另有逾期未予退还的包装 物押金收入5万元。则该厂应纳增值税税额为多少？;;组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税;2．2．1 一般纳税人增值税的计算;2．2．1 一般纳税人增值税的计算;;;3）“营改增”试点企业的特殊规定（1-4条）;;;;;;;;;2.2.3 进口货物应纳税额计算;;2．2．4增值税的纳税申报与缴纳;2．2．4增值税的纳税申报与缴纳;2.2.5 增值税纳税申报表填制举例（一般纳税人）;2.2.6 增值税纳税申报表填制举例（小规模纳税人）;任务3 增值税的会计核算;2.3.1 增值税会计账户的设置;小规模纳税人增值税会计账户的设置;小规模纳税人增值税会计账户的设置;小规模纳税人增值税会计账户的设置; (1)单、料同时到达，款已付。 例2-6 某企业是增值税一般纳税人，日常存货按实际成本核算。某日该企业购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000万元，增值税税额为34 000元，发票等结算凭证已收到，货款己通过银行转账支付，材料己验收入库。 根据上述资料，应作如下账务处理： 借：原材料 200 000 应交