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精选资料 精选资料 企业内部控制流程（5）——工程项目 5 . 1 工程项目与授权批准控制 工程项目业务流程 .工程项目业务流程与风险控制图 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 如果工程项目事项未 经严格审批，企业可 能遭受经济损失或因 工程项目违反国家法 律、法规而让企业遭 受外部处罚、经济损 失和信誉损失 进行工程 项目决策. A .A 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究 I- B ■ ■ ■ ■ n ? ■■ a 1 （开始） 提出工程 项目的需求 D1 2、 根据需要履行 外部报批手续 : /, 如果工程项目概预算 编制不当和执行不 力，可能造成工程项 目建造成本的增加 $ 成立项目部 - ■ ■ ■ * ■ ■- - , ■■ ■ Hi 1 ■I ■■ * a 选择工程 项目采购商 ° ■ i b D2 编制工程 项目概预算 参与编制并 提出建议 1 _ 提出预付款 支付申请 % ,支付预付款, 开展项目 ?施工 ■■ J 大 如果工程项目成本失 控，可能造成企业经 营管理效益和效率低 下或因企业项目变更 的申请没有经过相关 部门或中介机构（如 工程监理、财务监理 等）的审核而给企业 造成经济损失 |i ■ ■■ n ■■ 监督、控制 项目施工 5 ■ D3 , n , 9 ■ ■ d ■ 1 提出 .项目 申 工程 变更 请 讨论工程项目变更的成本和可行性 * ■) ■ . ■ ■■ ■ 伏「贝  业务风险 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 （承上页） D3 D4 如果重大工程项目变 更资料不进行及时、 准确的整理保存，可 能导致资料遗失进而 给企业带来损失或因 工程项目会计处理和 相关信息不合法、不 真实、不完整，可能 导致企业资产账实不 符与资产损失 组织开展 单项和竣工 验收工作 ■ 提出单项 1 和竣工 参与 一 未通过 验收申请 i i /脸 根据意见 T ,进仃修理、 士拿 J通过 7 申请支付 剩余款项 支付 ? 剩余款项 1 1 8 8 8 \ 资料文件 存档 进行相关 账务处理 开展项目 后评估 （结束） .工程项目业务流程控制表 工程项目业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1.工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行 阶 D1 性研究报告》，并提交总经理进行决策 段 2.需要政府主管部门审批或备案的，工程部履行相关的外部审批或备案手续 控 3.工程项目采购商的选择一般是通过实行公开招标的方式确定 D2 制 4.财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 D3 5.项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制  D4 .单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程的验收；整体工程完成后， 施工单位申请整体工程的竣工验收 .财务部出纳负责具体办理工程项目剩余款项的结算和支付 .财务部会计负责进行工程项目相关的总账和明细账的账务处理工作 工程项目决策管理制度 相 关 规 范 应建 规范 工程项目授权审批制度 《工程项目招标管理细则》 工程项目概预算管理制度 《工程项目变更管理细则》 《工程项目质量管理条例》 《项目进度控制办法》 《工程竣工验收细则》 参照 规范 企业会计制度 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则一基本准则》 《中华人民共和国安全生产法》 《中华人民共和国建筑法》 《工程项目建议书》 《项目可行性研究报告》 文件资料“工程项目验收申请单” 文件资料 “工程项目验收申请单” “工程变更申请单” 《工程项目竣工验收报告》 责任部门工程部、项目部、财务部及责任人总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳 责任部门 工程部、项目部、财务部 及责任人 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳 工程项目审批流程 .工程项目审批流程与风险控制图 工程项目审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 总经理 相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门 如果工程项目决策失1 误，可能造成企业资 j co ■■ a 指不相关 ： * ￡4 产损失或资源浪费 部门进行投* 资机会研究 提出工程 项目的需求 ■ D 1 ■ ■ ■ ■ 进行资金、 进行工程 如果工程项目未经适 当审批或超越授权审 批，可能产生重大差 错或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受资产 损失 E S ■ 政策、法律等 方面的论证 ■ 汇总论证 ,结果并上报. ■ 1- 质量、技术、 安全论证 D 2 r 组织