税务规划财政重点人人版.pdfVIP

财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对壹部分社会产品和 服务的分配活动。 财政收入： 政府为了履行其职能， 满足公共财政支出的需要， 于壹定时期内凭借壹定的权利， 从企业和家庭中获取的货币或实物收入。 外部效应：实质是指壹个主题对另壹个或壹群主题带来的影响。 市场失灵：因各种原因无法实现资源最佳配置而产生的市场低效率或无效率的壹种状态。 外部性：无法于价格中得以反映的市场交易成本或收益。 纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费且 不会导致任何其他人消费的减少 收入分配职能：是指财政运用多种方式参和国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经 济公平和社会公平 消费的排他性：指产品壹旦被供给，不能将任何人排除于该产品的消费之外 科斯定理：认为外部性产生的主要原因于于产权界定不明确或界定不当 庇古税：通过使卖者支付和每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化 为集体决策的壹种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 投票悖论：虽然单个个人的偏好是壹致的，但于多数票规则下却得不出壹致的集体偏好 购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务 活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出 转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无偿财政 拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返 仍给政府 瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延于不断扩大，从而导致政府经 济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 公共财政支出规模：于壹定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量和相 对量。 财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收 入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的壹种集中性，政策性投资 社会消费性支出：政府直接于市场上购买且 消耗商品和服务所形成的支出。 现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正于工作的所有人的缴费来支付当下保险 受益人开支的制度 财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，于壹定时期内，通过财政分配，向特定 的企业或私人提供的无偿性补助支出。 社会保险：指国家根据法律，强制由劳动者，企业，政府三方共同筹集资金，于劳动者及其 家属于生老病死残，失业时给予的物质帮助。 支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要和社会成员的支付能力相联系 税制：税制就是税收制度，是指壹个国家或政府的税收组成体系及各种征管法令、制度的总 称。 税收：国家凭借政治管理权利，强制的，无偿的取得财政收入的壹种形式。 税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买 量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减 少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 次优税收：是指于满足政府壹定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 宏观税收负担：亦称总体税负，是指壹定时期内国家于参和社会产品的分配过程中，以税收 形式集中的收入总额。 税负转嫁：只是纳税人通过降低购入商品或抬高卖出商品价格，将全部或部分税收转移给他 人负担的过程。 国有资产：法律上确定的为国家所有且 能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的综合。 国债：指中央政府以信用为基础，根据借贷原则，通过向国内外借款或发行政府债券等等， 筹集财政资金所形成的债权债务关系。 财政监督： 国家财政部门为保证财产分配活动的正常进行， 于财产过程中， 依法对国家机关， 企事业单位，社会团体和其他组织或个人涉及财政收支事项及其他关联事项进行审查，稽查 和检查活动。 公平定价：政府关联部门通过壹定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例 债务依存度：反映的是当年国债发型额占财政支出的比例 李嘉图等价定理：政府支出是通过发行国债融资仍是通过税收融资没有任何区别，即债务和 税收等价 国债的挤出效应 :于政府的财政赤字， 以发行国债的方式弥补的情况下， 政府支出的增加会减 少非政府部门资金的供给，且 形成市场利率上升的压