管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录[1]要点.pdfVIP

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录 ( 一) 2009 年 10 月 26 日 星期一 09:17 A.M. 管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置 (一 ) 费用明细科目设置原则： 1、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置； 2 、 经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣 法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置； 3 、 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目； 4 、 根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目； 5 、 同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。 6 、 无法分清归哪一类就放入“其他”啦 费用明细科目设置 管理费用 1. 管理费用—工资—基本工资 —加班费 —临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级 科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这 里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之 外的全部工资。 2. 管理费用—职工福利费—福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医 疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费， 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨 师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金 “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3. 管理费用—折旧费 说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 4. 管理费用—修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修 理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用 品移动和安装费等。 5. 管理费用—中介费 /代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 6. 管理费用—办公费—书报费 —印刷费 —日常办公用品费 —消耗用品费 —年检 /审计费 —其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书， 订报刊杂志的费用，“印刷费 /复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等， “消耗用品费”主要指人事总务部购咖 啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， “年检/ 审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验 资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等。 7. 管理费用—物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公 费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 8. 管理费用—低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。 9. 管理费用—无形资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 10. 管理费用—开办费摊销 说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 11. 管理费用—租赁费 说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发 生的场地费用。 12. 管理费用—运输费 说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通