管理会计预算培训.pptxVIP

全面预算管理培训;一、 全面预算概述;全面预算的意义;全面预算的作用;全面预算体系;全面预算体系———经营预算;全面预算体系——专门决策预算;全面预算体系——财务预算;全面预算的编制期;全面预算的编制程序;二、 全面预算的编制 ;1、经营预算的编制;销售预算的编制;【例9－2】销售预算和经营  现金收入预算的编制 ;2014年资产负债表 ;2015年各季度预计销售量和销售单价 ; ;生产预算的编制;【例9－3】生产预算的编制 ;直接材料预算的编制;直接材料需用量预算、采购预算和材料采购现金支出预算的编制 ; ;直接人工预算的编制;制造费用预算的编制;制造费用预算的编制 ;产品成本及期末产成品存货成本预算 ;销售及管理费用预算的编制;【例9－13】销售费用预算及其现金支出预算的编制 ;;2、专门决策预算的编制3、财务预算的编制;现金预算的编制;现金预算的编制;项目;财务费用预算的编制;;预计利润表和预计利润分配表的编制; 项目;现金 应收账款 原材料 产成品 流动资产合计 机器设备 减：累计折旧 固定资产合计 资产合计;三、 预算编制的具体方法 ;1、固定预算方法与弹性预算方法;固定预算方法;【例9－22】固定预算方法局限性的讨论 ;表9－29 ABC公司产品成本预算（按固定预算方法编制） 预计产量：1000件 价值单位：元;该产品预算期的实际产量为1 400件，实际发生总成本为11 000元，其中：直接材料7 500元，直接人工1 200元，制造费用2 300元，单位成本为7.86元。 该企业根据实际成本资料和预算成本资料编制的成本业绩报告如表9－30所示。 ;表9－30 ABC公司成本业绩报告 价值单位：元 ;弹性预算方法;弹性预算方法;弹性成本费用预算的编制;【例9－23】弹性成本预算的编制——公式法 ; ; ;【例9－24】弹性成本预算的编制——列表法;表9—32　ABC公司预算期制造费用弹性预算（列表法） 价值单位：元 ; ; ;弹性利润预算的编制;【例9－25】弹性利润预算的编制——因素法;解 ;表9－33 ABC公司弹性利润预算 　价值单位：元; ;【例9－26】弹性利润预算的编制 ——百分比法 ;解 ;表9—34 ABC公司弹性利润预算　 价值单位：元 ; ;2、增量预算方法与零基预算方法;增量预算方法;零基预算方法;零基预算方法;【例9－27】零基预算方法的应用案例 ;表9－35　 预计费用项目及开支金额　　 单位：元 ; ;表9－36 成本—效益分析表; ; ; ; ; ;3、定期预算方法与滚动预算方法;定期预算方法;滚动预算方法;滚动预算方法;四、预算方法与各种预算之间的关系;本章思考题;作业题与练习题;欢迎批评指正！ 谢谢各位！