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研发费用加计扣除税审实用模板1参考学习资料 研发费用加计扣除税审实用模板1参考学习资料 研发费用加计扣除税审实用模板1参考学习资料 2021 年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告 虿 报告文号： 蝿 备案号： 肄 薁 深圳市 ABC科技： 螁 我们接受委托 [ 涉税鉴证业务约定书编号： ] ，对贵公 2021 年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发工程所发生的研究开发费用进行审查鉴证。 贵公司的责任是， 对所提供的与研究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。 我们的责任是，按照?国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理方法 ( 试行 ) ＞的通知?〔国税发 [2021]116 号〕、以及其他税收法规的规定对所鉴证的 2021 年度可加计扣除的研究开发工程及费用的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的根底上， 出具真实、合法的鉴证报告。 衿在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原那么，依据研究开发费用加计扣除有关税收政策规定， 按照税收相关鉴证业务准那么的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。 现将鉴证结果报告如下： -1- 蒅一、公司及其研究开发工程的根本情况 芃〔一〕公司根本情况 1，成立日期： 2002 年 5 月 31 日。 2，注册地址： 3，法定代表人： 4，注册资本： 4249 万元 5，实收资本： 4249 万元 6，公司类型：有限责任公司 7，纳税识别号 8，经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物质供销业〔不含专营、 专控、专卖商品及限制工程〕；进出口业务〔按深贸管登证字第 2003-0805 号经营〕。 9，其他：公司 2021 年末在职员工 72 人。其中研究生学历 2 人，本科学历 50 人，大专学历 12 人，大专以上学历占员工总数目 85%。 2021 年通过了国家高新技术企业认定〔证书号 GR202144200100〕。 肈〔二〕会计政策 -2- 莄执行中华人民共和国?企业会计准那么?和?企业会计制度?的有 关规定。公司针对研发费用设立独立的财务账簿， 研发费用单独核算 . 袁 肁〔三〕研究开发工程根本情况 膈 贵公司 2021 年度共有六个研究开发工程 ( 详见立项报告 ). 全部为自主开发工程 , 具体如下 : 螅 工程一 :HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件 薃 工程二 :HC2021-ABC内置电源管理多制式 CallerID 处理应用软 件 袀 工程三 :HA3528S 芈 工程四 : 电容触摸应用终端软件 -3- 芆 工程五 : 笔记本电容触摸应用终端软件 肁 工程六 : 多指电容触摸应用终端软件 虿二、研究开发费用的审核情况 莈〔一〕与研究开发费用有关的内部控制及其有效性 莃贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用的发生建立明细账， 将有效凭证和明细账目对应； 对不同研究开发工程所发生的费用分别进行单独归集核算； 对公司同时研究开发多个工程，或者研究开发工程与其他工程共同使用资源的情况， 有关费用已在工程间进行了合理分摊。 螂〔二〕审核情况 莈审核工作涉及实施审核程序，以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。 我们已按照?国家税务总局关于印发＜企业研究开发费用税前扣除管理方法 ( 试行 ) ＞的通知?〔国税发 [2021]116 -4- 号〕、以及其他税收法规的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了审核验证，并复核了相关的会计资料与其他证明资料 . 蒈三、鉴证结论 螃 经对贵公司 2021 年度研究开发工程和研究开发费用的归集情况进行审核，我们确认： 1、贵公司 2021 年度研究开发工程符合?国家重点支持的高新技 术领域?和?当前优先开展的高技术产业化重点领域指南〔 2007 年度〕?规定的研究开发活动 2、可加计扣除的研究开发费用总额： 3493819.29 元； 蒀其中： 薈 研究开发工程一： 元； 膄 研究开发工程二： 元； 羂 研究开发工程三： 元； 腿 研究开发工程四： 元； -5- 蚈 薅  研究开发工程五： 元； 研究开发工程六： 元； 3、研究开发费用加计扣除比率： 50％； 4、研究开发费用加计扣除额： 1746909.65 元。 蚈 羆各工程研究开发费用的具体发生和归集情况详见附件。企业可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜。 肂四、其他事项说明 羁〔一〕贵公司 2021 年度无共同开发工程。 螇〔二〕贵公司 2021 年度无委托开发工程。 肃〔三〕贵公司 2021 年度研发费用无计入无形资产的情况 螄 -6- 螀深圳市税务师事务所 袇 中国注册税务师： 蒄 中国·深圳 节 中国注册税